Проводки выдача денег по отчет

Содержание
  1. Выдано под отчет: проводки, практические примеры, пояснения бухгалтера – Бизнес Идея
  2. Когда нужны расходы под отчет?
  3. Установление правил
  4. Первичные документы и проводки при выдаче под отчет
  5. Практический пример: выдано под отчет при командировочных расходах
  6. Если деньги не вернулись – как отразить в отчете
  7. Счет 71 — проводки по расчетам с подотчетными лицами
  8. Порядок осуществления подотчетных операций
  9. Типовые проводки по 71 счету
  10. Пример бухгалтерских проводок на 71 счете
  11. Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)
  12. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами
  13. Документальное оформление выдачи денег подотчет
  14. Проводки по счету 71:
  15. Счет 50 Касса: типовые бухгалтерские проводки
  16. Счет 50 Касса
  17. Инструкция 50 счет
  18. По дебету счета
  19. По кредиту счета
  20. Проводки по авансовому отчету
  21. Основные нюансы выдачи денег в подотчет
  22. Отражение авансовых отчетов в бухгалтерском учете
  23. Перечень типовых проводок, формируемых в бухгалтерском учете по авансовым отчетам
  24. Проводки выдача денег по отчет
  25. Выданы в подотчет денежные средства — проводка
  26. Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)
  27. Расчеты с подотчетниками — проводки, примеры, законы
  28. Бухгалтерский счет 71. учет расчетов с подотчетными лицами
  29. Выданы деньги подотчет проводка
  30. Prednalog.ru
  31. Расчеты с подотчетными лицами: бухгалтерские проводки, отражение в учете
  32. Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71)
  33. Проводки по авансовому отчету
  34. Проводка выдача денег под отчет

Выдано под отчет: проводки, практические примеры, пояснения бухгалтера – Бизнес Идея

Проводки выдача денег по отчет

Бухгалтерские проводки по передаче денег работникам (выдано под отчет) в учете осуществляется в рамках кассовой дисциплины:

  • для расчетов используется 71 счет;
  • выдача под отчет по умолчанию происходит из кассы по счету 50;
  • все первичные документы в оригиналах прилагаются к авансовому отчету;
  • список статей расходов регламентируется внутренней документацией.

На предприятиях периодически возникают ситуации, когда нет времени или возможности ожидать оплаты счетов. При такой нужде используется комплекс проводок «выдано под отчет».

Когда нужны расходы под отчет?

Как правило, это небольшие, но срочные расходы:

  • командировки;
  • аварийные ситуации, требующие мелкого ремонта;
  • замена запчастей, внезапно вышедших из строя;
  • хозяйственные и канцелярские нужды;
  • услуги нотариуса;
  • покупка бензина на АЗС.

Список расходных статей в любом случае должен быть утвержден. Помимо расходов, на которые можно тратить денежные средства, предприятию надо определиться с рядом обстоятельств:

  1. Назначить подотчетных лиц.
  2. Указать срок отчетности.
  3. Установить лимит суммы, которая единовременно может находиться у одного лица.

Установление правил

Установление лимитов и сроков не является обязательным обстоятельством, так как законодатель нигде этого не оговаривает. Тем не менее, многие компании оговаривают все условия, и их надо соблюдать.

В любом случае должны действовать правила работы с наличностью, утвержденные Центральным банком РФ, то есть расчеты с юридическими лицами не могут превышать 100 000 рублей.

Для назначения подотчетных лиц нужно издать специальный приказ, с которым каждый поименованный сотрудник должен ознакомиться и поставить свою подпись.

Зачастую предприятия разрабатывают также собственный формат заявления о выдаче под отчет. Заявление должно содержать следующие реквизиты:

  • должность и расшифровка подотчетного лица;
  • место для согласования руководством;
  • цель выдачи и сумма;
  • дата и подпись.

Деньги под отчет выдаются только после согласования такого заявления руководством, которое признает обоснованность расходов. Для расчетов используется 71 счет «Расчеты с подотчетными лицами». При этом бухгалтер оперирует проводками по выдаче под отчет в зависимости от выбранного способа:

Примечание от автора! Отличие собственной карты от корпоративной заключается в том, что последняя привязана к банковскому счету юридического лица. Поэтому все движения по ней отражаются в выписках банка.

В учетной политике организации надо прописать возможность наличных и безналичных расчетов, если в этом есть необходимость. В противном случае по умолчанию выдача под отчет применяется только для наличных денежных средств.

Первичные документы и проводки при выдаче под отчет

Получив финансы на руки, подотчетное лицо должно использовать их по назначению согласно цели, указанной в заявлении. Не допускается тратить деньги предприятия на собственные нужды. Чтобы проконтролировать целевое расходование, компания обязывает подотчетных лиц представить подтверждающие первичные документы в оригиналах:

  • товарные и кассовые чеки;
  • платежные поручения;
  • накладные и счета-фактуры;
  • акты оказанных услуг и выполненных работ;
  • договора и сметные расчеты;
  • проездные билеты и почтовые квитанции;
  • прочая документация.

71 счет закрывается в зависимости от выполненных работ или купленных товаров:

  • Дт 10 «Материалы» (44 «Расходы на продажу») Кт 71 — куплены запчасти, канцтовары, хозяйственные и другие товары;
  • Дт 26 «Общехозяйственные расходы» Кт 71 — оплачены услуги связи, отправка писем и посылок, командировочные и транспортные расходы и так далее;
  • Дт 23 «Вспомогательные производства» Кт 71 — деньги истрачены на производственные нужды (совершен мелкий ремонт);
  • Дт 07 (08) Кт 71 — совершена покупка оборудования или других объектов капитальных вложений.

Вся первичная документация должна быть приложена к заполненному авансовому отчету по форме АО-1.

Примечание от автора! По новым правилам фирма может разработать собственные отчетные формы, если ее не устраивают унифицированные бланки.

Практический пример: выдано под отчет при командировочных расходах

Например, ООО «Ветер севера» отправило своего менеджера в командировку в Москву для участия в конференции на три рабочих дня со вторника по пятницу. Сотрудник решил вылететь в Москву самолетом в понедельник вечером, а вернуться обратно в пятницу вечером. Кроме того, был забронирован номер в гостинице стоимостью 2 700 руб. в сутки.

https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

Кассир рассчитал расходы для выдачи под отчет авансом для оплаты проезда и проживания:

  • билеты на самолет туда и обратно — 12 000 рублей;
  • страховой сбор — 1 000 рублей;
  • проживание в гостинице с вечера понедельника до утра пятницы — 4 суток * 2 700 = 10 800 рублей;

суточные, согласно установленным нормам, 4 суток * 700 = 2 800 рублей (время в пути считается временем нахождения в командировке, согласно Положения об особенностях направления работников в служебные командировки № 749 от 13.10.2008).

Таким образом, аванс составил:

  • 12 000 + 1 000 + 10 800 + 2 800 = 26 600 рублей;
  • Дт 71 Кт 50 — 26 600 рублей выдано под отчет на оплату командировочных расходов.

По возвращении из командировки менеджер в течение трех дней отчитался по выданным средствам. В результате сотрудник предъявил дополнительные расходы на проезд в сумме 3 330 рублей:

  • от аэропорта к гостинице и обратно — 1 000 рублей;
  • из дома в аэропорт и обратно — 2 000 рублей;
  • проезд в метро из гостиницы к месту назначения и обратно в течение 3 дней — 330 рублей.

Менеджер написал заявление руководителю о компенсации своих транспортных расходов, которое было утверждено. По итогам бухгалтерия общества сделала записи в программе:

  • Дт 71 Кт 50 — оплачен перерасход по авансовому отчету на сумму 3 330 руб.;
  • Дт 26 (субконто «Командировочные расходы») Кт 71 —  29 930 рублей.

Если деньги не вернулись – как отразить в отчете

Бывает обратная ситуация, когда подотчетное лицо использует полученные денежные средства не полностью. При этом необходимо вернуть их организации:

  1. Кт 50 (51, 52, 55) Дт 71 — возвращены остатки денег в кассу, на расчетный счет.

    Кроме того, возникают неприятные обстоятельства. Подотчетное лицо получило деньги и не отчиталось в установленный срок. При этом бухгалтер должен удержать сумму возникшей задолженности из зарплаты подотчетника:

  2. Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»Кт 71 — вычтена невозвращенная сумма.

    Примечание от автора! Удерживать из заработной платы можно только по письменному согласию работника.

Кроме того, в глазах закона такие денежные средства считаются займом, и значит, должны облагаться НДФЛ по соответствующей ставке.

Расчеты с подотчетными лицами требуют соблюдения кассовой дисциплины работы с наличностью, так как за нарушения организация будет оштрафована, независимо от того, что промах допустило физическое лицо.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник:

Счет 71 — проводки по расчетам с подотчетными лицами

Бухгалтерский счет учета 71 используют для отражения в проводках информации о суммах средств, выданных сотрудникам под отчет. Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи.

Порядок осуществления подотчетных операций

Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия.

Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя. В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств (покупка материалов, оплата поставщикам и т.п.). Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме.

По факту осуществления хозяйственной операции сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные ним расходы (квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ, расходные накладные т.п.). Данные документы являются основанием для отражения хозяйственных расходов в учете.

Если сумма ранее полученных сотрудником средств превышает его фактические расходы, то сумма разницы сдается работником в кассу. В случае перерасхода средств и его документального подтверждения, сумма превышенных расходов возмещается работнику через кассу или в безналичной форме.

Следует подчеркнуть, что работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным суммам, не могут быть выданы средства на осуществление новых хозяйственных операций. Были ли выданы средства наличными или на банковскую карту в данном случае значения не имеет.

Типовые проводки по 71 счету

С используют для отражения операций с подотчетными лицами. При выдаче средств суммы проводятся по Дт 71, при отнесении расходов — по Кт 71.

Выдача средств работнику подотчет может производится как в наличной, так и в безналичной форме:

ДтКтОписаниеДокумент
7150Выданы средства наличными через кассуРасходный кассовый ордер
7151Перечислены средства на банковскую картуПлатежное поручение
7155Выданы средства со специальных банковских счетовБанковская выписка
7152Перечислены средства в иностранной валюте на банковскую картуБанковская выписка
7150.3Выданы проездные документы сотруднику, который направляется в командировкуРасходный кассовый ордер

В случае, если сумма выданных средств не была израсходована полностью, ее остаток может быть возвращен:

ДтКтОписаниеДокумент
5071Возврат средств сотрудником наличными через кассуПриходный кассовый ордер
5271Зачисление остатка средств на специальный банковский счетБанковская выписка
5571Зачисление остатка средств в иностранной валютеБанковская выписка

Операции с подотчетными лицами могут быть отражены с использованием счетов производства:

ДтКтОписаниеДокумент
2071Отражение подотчетных сумм в составе расходов основного производстваАвансовый отчет, подтверждающие документы
2371Отражение подотчетных сумм в составе расходов вспомогательного производстваАвансовый отчет, подтверждающие документы
2871Отражение подотчетных сумм в составе расходов на исправление бракаАвансовый отчет, подтверждающие документы
2971Отражение подотчетных сумм в составе расходов обслуживающего производстваАвансовый отчет, подтверждающие документы

На предприятиях розничной торговли через подотчетное лицо могут быть понесены расходы на продажу:

ДтКтОписаниеДокумент
4471Отражение реализационных расходов, понесенных посредством подотчетного лицаАвансовый отчет

Товары и материалы, приобретенные подотчетным лицом, отражаются в учете такими записями:

Пример бухгалтерских проводок на 71 счете

В учете ООО «Консул» были сделаны такие записи:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
7151На банковский счет Петренко С.П. зачислены средства на хознужды2500 руб.Платежное поручение
1071Поступила бумага, приобретенная Петренко (2840 руб. — 433 руб.)2407 руб.Авансовый отчет, товарный чек
1971Отражена сумма НДС433 руб.Авансовый отчет, товарный чек
91.02.119НДС отражен в составе расходов433 руб.Авансовый отчет, товарный чек
7151На банковский счет Петренко С.П. зачислена сумма перерасхода средств340 руб.Платежное поручение

Источник: https://tlc80.ru/uchet/vydano-pod-otchet-provodki-prakticheskie-primery-poyasneniya-buhgaltera.html

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

Проводки выдача денег по отчет
29 августа 2014      Учет расчетов

Подотчетные лица – кто это? Как учитываются взаиморасчеты с подотчетными лицами, как выдать деньги под отчет, как это оформить документально и какие проводки отразить в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье ниже.

Кто такие подотчетные лица?

Это сотрудники предприятия, которым выданы денежные средства на произведение расходов, связанных с деятельностью предприятия. То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т.д.). Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Для учета денег, выданных под отчет, применяется счет 71, который так и называется «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет на сч.71 может вестись по каждому отдельному подотчетному лицу.

71 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный, а это значит, что для него одновременно выполняются правила, действующие для активных счетов и для пассивных. Что это за правила – читайте здесь.

Деньги под отчет могут выдаваться только работникам предприятия, причем должен быть зафиксирован перечень этих работников в приказе. Приказ о подотчетных лицах утверждается руководителем. В дальнейшем можно будет выдавать деньги только лицам, указанном в этом приказе.

Документальное оформление выдачи денег подотчет

Деньги выдаются подотчетному лицу на основании его заявления, в котором указывается нужная сумма и срок, на который она должна быть выдана. Руководитель организации визирует это заявление, работник с заявлением идет в кассу организации для получения денег.

Выдача денег подотчет выполняется на основании расходного кассового ордера. Если за данным подотчетным лицом не числится задолженность по предыдущим выданным суммам, и он включен в приказ о подотчетных лицах, то из кассы выдается необходимая наличная сумма.

В бухгалтерском учете выдача денег под отчет оформляется с помощью проводки Д71 К50.

Сумма может быть выдана любая, в российском законодательстве ограничений нет. Но нужно помнить, что передача подотчетных денег от одного лица другому запрещена.

Кроме того, что работник может получить денежные средства наличными из кассы, он может также получить их и на свой расчетный счет в банке. Это особенно удобно, если работник находится в командировке. Если деньги выдаются безналичными средствами, то отражается проводка Д71 К51.

Работник, получивший сумму подотчет, должен в дальнейшем отчитаться о потраченных средствах: на что потрачены и в каком размере. Кроме того, он должен предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы.

В  течение трех дней после окончания срока, указанного в заявлении работника, подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет, оформленный по форме АО-1. Авансовый отчет отражает, на какие цели потрачены полученные средства, каков размер потраченной подотчетным лицом суммы. Сдавая авансовый отчет в бухгалтерию, работник также должен приложить подтверждающие документы.

Если подотчетное лицо потратило полученную сумму не в полном размере, и у него остались деньги, то их необходимо вернуть в кассу предприятия, при этом оформляется проводка Д50 К71 и заполняется документ – приходный кассовый ордер.

Если же расходы работника превысили полученную сумму, то перерасход должен быть выдан работнику из кассы на основании расходного кассового ордера, при этом отражается проводка Д71 К50.

Получив от подотчетного лица авансовый отчет с указанием целей, на которые потрачен аванс, бухгалтер должен произвести необходимые проводки для того, чтобы списать с подотчетного лица числящуюся за ним задолженность по дебету сч.71.

В зависимости от вида затрат, кредит сч.71 корреспондирует с дебетом соответствующих счетов.

Если аванс потрачен на приобретение материальных ценностей, то выполняется проводка Д10 К71 или Д15 К71.

Если подотчетная сумма потрачена на командировку, то проводка Д20 (23) К71 для производственных предприятий, или Д44 К71 – для торговых.

Если аванс потрачен на приобретение основных средств, то проводка Д08 К71.

Если аванс потрачен на покупку товаров, то проводка Д41 К71.

Если в установленный срок работник не предоставил авансовый отчет и не вернул деньги, то они списываются с кредита сч.71 в дебет сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (проводка Д94 К71).

Если всю сумму можно удержать из зарплаты подотчетного лица, то выполняется проводка Д70 К94. Если нет – то задолженность списывается в дебет сч.73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», далее можно удерживать из зарплаты работника сумму частями каждый месяц (проводки Д70 К73).

Проводки по счету 71:

ДебетКредитНаименование операции
7150 (51)Выданы работнику деньги в подотчет
10, 1571Приняты к учету материальные ценности, приобретенные на подотчетные деньги
4171Приняты к учету товары, приобретенные на подотчетные деньги
20, 23 (44)71Списаны командировочные расходы на себестоимость продукции (в расходы на продажу)
5071Подотчетным лицом возвращена неистраченная сумма в кассу предприятия
9471Списана невозвращенная в установленный срок подотчетным лицом сумма аванса
7394Отражена сумма задолженности работника перед организацией по невозвращенному остатку подотчетной суммы
7073Удержан из зарплаты работника невозвращенный остаток подотчетной суммы

Источник: http://buhs0.ru/raschety-s-podotchetnymi-licami-schet-71/

Счет 50 Касса: типовые бухгалтерские проводки

Проводки выдача денег по отчет

Организации применяют счет 50 Касса, если они в своей деятельности используют наличные денежные средства. Счет является важнейшим, если выручка организации наличная (торгово-сервисные предприятия).

Если на предприятии нет наличной выручки, счет 50 Касса также используется при взаиморасчетах наличными. Например, зарплата сотрудникам перечисляется не на карты, а выдается наличными, подотчетные средства выдаются на руки, наличными выдаются займы, дивиденды и прочее.

Счет 50 Касса

Счет 50 Касса — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II.Внеоборотные активы, в строке «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Инструкция 50 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»,

50-2 «Операционная касса»,

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 Денежные документы учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

По дебету счета

хозяйственной операцииДебетКредит
 Сданы наличные из операционной кассы в основную 50 50
 Получены деньги с расчетного счета  в кассу  50 51
 Получена иностранная валюта с валютного счета в кассу  50 52
 Получены денежные средства со специального счета в банке в кассу  50 55
 Поступили наличные денежные средства, находящиеся в пути, в кассу  50 57
 Возвращены поставщиком денежные средства, излишне им уплаченные  50 60
 Поступили в кассу деньги от покупателя  50 62
 Поступил аванс в кассу от покупателя  50 62-1
 Получены в кассу наличные денежные средства по договору краткосрочного кредита  50 66
 Получены в кассу наличные денежные средства по договору долгосрочного кредита  5067
Возвращены неиспользованные денежные средства, выданные под отчет5071
Работник вернул заем в кассу организации5073-1
Работником возмещен материальный ущерб5073-2
 Внесен вклад в уставный капитал наличными денежными средствами в кассу организации5075-1
 Поступило страховое возмещение в кассу организации5076-1
 Поступили в кассу денежные средства по признанной претензии5076-2
 В кассу получены наличные денежные средства в счет причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности5076-3
 В кассу поступили наличные деньги от филиала, выделенного на отдельный баланс5079-2
 В кассу поступили наличные деньги от головного отделения5079-2
 В кассу поступили наличные в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом5079-3
 Получены наличные денежные средства в доверительное управление5079-3
 Поступили деньги в кассу в счет вклада по договору о совместной деятельности5080
 Получены деньги целевого финансирования5086
 В кассу поступили деньги за проданную продукцию (товары, работы, услуги)5090-1
  В кассу поступили деньги за проданное прочее имущество (внереализационные доходы)5091-1
Отражены излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации5091-1
Положительная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих доходов5091-1
 В кассу поступили деньги в счет доходов будущих периодов5098-1
 В кассу поступили деньги, полученные безвозмездно5098-2

По кредиту счета

хозяйственной операцииДебетКредит
 На расчетный счет внесены денежные средства из кассы. 51 50
На валютный счет внесена валюта из кассы 52 50
 На специальный счет в банке внесены денежные средства из кассы 55 50
 Наличные отправлены переводом контрагенту 57 50
 Приобретены акции за наличные 58-1 50
 Приобретены долговые ценные бумаги за наличные 58-2 50
 Предоставлен заем наличными 58-3 50
 Погашена задолженность перед поставщиком 60  50
 Выдан аванс поставщику из кассы60  50
 Возвращены излишне уплаченные поставщиком деньги62  50
 Возвращен аванс, уплаченный покупателем62  50
 Погашен кредит или проценты по нему из кассы 66 50
Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования69-150
 Выплачена из кассы зарплата (дивиденды) работникам 70 50
 Выданы под отчет наличные 71 50
 Предоставлен заем работнику 73-1 50
 Выплачены дивиденды учредителям из кассы 75-2 50
 Выплачена депонированная зарплата 76-4 50
 Выкуплены наличными у акционеров собственные акции 81 50
Отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих расходов91-250
 Выявлена недостача в кассе при инвентаризации 94 50

Источник: https://predprin.ru/schet-50-kassa-tipovyie-provodki/

Проводки по авансовому отчету

Проводки выдача денег по отчет

Деятельность любой организации зависит от его трудовых ресурсов, которые всегда готовы выполнить поставленную задачу. Для выполнения этих задач сотрудникам выделяются денежные средства, за которые они впоследствии должны будут отчитаться. Рассмотрим как отразить в проводках расчеты с подотчетными лицами по авансовому отчету.

Основные нюансы выдачи денег в подотчет

Прежде чем выделить денежные средства в подотчет, руководством предприятия составляется приказ о подотчетных лицах, где пофамильно указывается перечень этих сотрудников. Порядок выдачи денежных средств под отчет регулируется указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У.

Для выделения подотчетных средств сотрудник обязан предоставить согласованное подписью руководства заявление, где будет указана необходимая сумма денег, цель их выдачи и срок, на который они выделяются. Данное заявление является основанием для составления расходного кассового ордера или платежного поручения на выделение необходимой суммы денежных средств подотчетному лицу.

Полученные средства могут быть использованы только на хозяйственные нужды предприятия — покупку материалов, оплату услуг, а также на оплату командировочных расходов. Перечень расходов, которые можно включить в подотчет регламентируется действующим законодательством. Работнику аванс выдается в пределах сумм предстоящих расходов. Не допускается передача подотчетных сумм одним лицом другому.

По факту потраченных средств сотрудник в течение 3-х дней после отчетной даты указанной в заявлении, работник обязан предоставить в бухгалтерию авансовый отчет и документы, которые подтвердят понесенные им затраты (товарные чеки, квитанции, расходные накладные, акты выполненных работ). Сумму неизрасходованных средств необходимо вернуть в кассу предприятия, что оформляется приходным кассовым ордером.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае перерасхода денежных средств, при наличии документального подтверждения, сумма перерасхода возмещается сотруднику через кассу предприятия или в безналичной форме на его пластиковую карту (РКО или платежное поручение).

Выдача денег подотчет возможна при выполнении двух условий:

  1. Наличие приказа о подотчетных лицах и согласованного заявления;
  2. Полная погашенность предыдущих авансовых отчетов.

Схематически структуру авансовых операций можно отобразить так:

Отражение авансовых отчетов в бухгалтерском учете

Для учета хозяйственных операций, связанных с авансовыми отчетами, используется активно-пассивный счет 71. По дебету этого счета отображается получение денежных средств, а по кредиту фиксируется перечень расходов, которые были понесены.

Перечень типовых проводок, формируемых в бухгалтерском учете по авансовым отчетам

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
715012 500Выдача денег подотчет из кассы предприятияРКО
7151 (52)13 100Перечислены деньги в подотчет на пластиковую карту сотрудника (в национальной или инвалюте)Платежное поручение
715512 370Выдача денег на специальный банковский счетПлатежное поручение
7150-35 890Сотруднику, который отправляется в командировку, выданы проездные документы.
50 (51, 52, 55)718 320Возврат неизрасходованных подотчетных средствАвансовый отчет и ПКО, банковская выписка
08 (10, 15)71158 000Подотчетным лицом приобретено основное средство и другие материальные ценностиАвансовый отчет и акт приема
41717 800Приобретение товаров за деньги, которые были выданы в подотчетАвансовый отчет, расходная накладная
  2023252629447110 500Командировочные расходы включены в состав:-основного производства;— вспомогательного производства;— общепроизводственных затрат;— общехозяйственных затрат;— обслуживающего производства;— затрат на сбытАвансовый отчет, подтверждающие документы
19711 890Начисленная сумма НДС по авансовому отчету (10500 х 18%)Авансовый отчет и счет
7150 (51)2 500Подотчетному лицу выдана (перечислена) сумма перерасходованных средствРКО, платежное поручение
94713 260Списание денежных средств, за которые подотчетное лицо не отчиталось в указанные сроки
73943 260Начисленная сумма задолженности за не возвращенные сотрудником подотчетные средства
70733 260Удержание не возвращенной суммы из заработной платы сотрудникаЗарплатная ведомость

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-avansovomu-otchetu.html

Проводки выдача денег по отчет

Проводки выдача денег по отчет

Выдаются деньги подотчетному лицу из кассы на основании расходного кассового ордера, образец этого первичного документа смотрите здесь.

Для того чтобы получить деньги в подотчет, работник должен написать заявление с указанием необходимой суммы и срока, на который выдаются деньги. Заявление пишется в произвольной форме, заверяется руководителем.

На основании этого заявления составляется расходный кассовый ордер, и выдаются наличные денежные средства подотчетному лицу. Выдавать деньги в подотчет можно при выполнении двух условий:

  • если работник перечислен в приказе о подотчетных лицах,
  • если работником полностью погашены предыдущие авансы.

Проводка, отражающая выдачу наличных денежных средств в подотчет, имеет вид Д71 К50.

Выданы в подотчет денежные средства — проводка

Практически ни одна современная организация в ходе своей деятельности не обходится без операций с подотчетными лицами. Выдача наличных на хозяйственные нужды, возврат неиспользованных командировочных средств — многие предприятия сталкиваются с этим каждый день.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

В статье мы расскажем о специфике работы с подотчетниками, а также на примерах рассмотрим типовые бухгалтерские проводки.

  • 1 Особенности операций с подотчетными лицами
  • 2 Типовые проводки по операциям с подотчетными лицами
    • 2.1 Приобретение товара с перерасходом подотчетной суммы
    • 2.2 Оплата услуг в возвратом излишка средств

Особенности операций с подотчетными лицами Подотчетным лицом называют сотрудника организации, которые получает средства для использования в хозяйственных целях и за использования которых обязан отчитаться.

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

Важно Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 41 «Товары» (Д10 (15, 41) К71).

Если работник не возвратил подотчетную сумму в установленный срок, то данная сумма списывается в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» проводкой Д94 К71.

Затем эту сумму можно удержать из заработной платы сотрудника Д70 К94. Не сданная в срок подотчетная сумма может расцениваться, как предоставленный ему заем.

В этом случае возникает обязанность по исчислению материальной выгоды, которую получил сотрудник от использования заемных средств. Эта сумма выгоды рассчитывается как разница между процентами, начисленными в размере ¾ ставки рефинансирования банка России и суммой процентов, исчисленных по договору.

Стоит отметить, что материальная выгода облагается налогом НДФЛ по ставке 35%, при исчислении налога с суммы материальной выгоды налоговые вычеты не применяются.

Расчеты с подотчетниками — проводки, примеры, законы

В бухгалтерском учете выдача денег под отчет оформляется с помощью проводки Д71 К50. Сумма может быть выдана любая, в российском законодательстве ограничений нет. Но нужно помнить, что передача подотчетных денег от одного лица другому запрещена. Кроме того, что работник может получить денежные средства наличными из кассы, он может также получить их и на свой расчетный счет в банке.

Внимание Работник, получивший сумму подотчет, должен в дальнейшем отчитаться о потраченных средствах: на что потрачены и в каком размере. Кроме того, он должен предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы.
В течение трех дней после окончания срока, указанного в заявлении работника, подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет, оформленный по форме АО-1.

Бухгалтерский счет 71. учет расчетов с подотчетными лицами

Пример. Работнику организации выдано под отчет 1500 руб. на хозяйственные расходы. Данным работником были приобретены канцелярские товары на сумму 1350 руб.
Остаток неиспользованного аванса был возвращен в кассу.

На счетах бухгалтерского учета будут сделаны записи:Дебет 71 Кредит 50- 1500 руб. — выданы денежные средства под отчет;Дебет 10 Кредит 71- 1350 руб. — оприходованы канцтовары на основании авансового отчета работника;Дебет 50 Кредит 71- 150 руб. — сдан в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств.

Не возвращенный в срок авансовый отчет списывается проводкой:Дебет 94 Кредит 71- отражена не возвращенная в срок подотчетная сумма.Данную сумму можно удержать из заработной платы. Пример. Остаток неиспользованных денежных средств по авансовому отчету составил 6000 руб.

, который не был возвращен в установленный срок. Авансовый отчет утвержден в сумме 15 000 руб.

Выданы деньги подотчет проводка

При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

Если станция, пристань, аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается также время, необходимое для проезда до станции, пристани, аэропорта.

К числу возмещаемых командировочных расходов относятся затраты на проезд к месту командировки и обратно, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), плата за проживание в месте командировки (плата за наем жилья, проживание в гостинице и т.п.), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке.

Prednalog.ru

Данное заявление является основанием для составления расходного кассового ордера или платежного поручения на выделение необходимой суммы денежных средств подотчетному лицу.

Полученные средства могут быть использованы только на хозяйственные нужды предприятия — покупку материалов, оплату услуг, а также на оплату командировочных расходов. Перечень расходов, которые можно включить в подотчет регламентируется действующим законодательством.

Работнику аванс выдается в пределах сумм предстоящих расходов. Не допускается передача подотчетных сумм одним лицом другому.

По факту потраченных средств сотрудник в течение 3-х дней после отчетной даты указанной в заявлении, работник обязан предоставить в бухгалтерию авансовый отчет и документы, которые подтвердят понесенные им затраты (товарные чеки, квитанции, расходные накладные, акты выполненных работ).

Расчеты с подотчетными лицами: бухгалтерские проводки, отражение в учете

Подотчетные лица оплатили затраты, которые учитываютсякак расходы будущих периодов 97 71 39 Подотчетные лица оплатили расходы, связанные сустранением последствий чрезвычайных ситуаций 99 71 40 Задолженность подотчетного лица списана в связи счрезвычайными обстоятельствами 99 71 Как правило, под подотчетными средствами понимаются денежные суммы, выданные работникам организации на определенные цели — приобретение канцелярских, хозяйственных принадлежностей, горючего и смазочных материалов, а также суммы на оплату командировочных и представительских расходов.Предприятиями должен быть определен перечень сотрудников, которым могут выдаваться под отчет наличные денежные средства на административно-хозяйственные и операционные расходы, утвержденный приказом (распоряжением) руководителя.

Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71)

Если сотрудник представляет неполный пакет документов или недостоверные документы, то нередко налоговые органы доначисляют «зарплатные» налоги.

https://www.youtube.com/watch?v=qjGcFZ2o7Qk

Если работник своевременно не отчитался по суммам, выданным под отчет, организация вправе удержать остаток неизрасходованных средств из заработной платы работника.

При этом необходимо соблюдать следующие условия:- решение об удержании не возвращенной в кассу подотчетной суммы организация должна принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для ее возврата;- размер всех удержаний при каждой выплате не должен превышать 20% заработной платы, причитающейся работнику;- необходимо получить письменное согласие работника.Если вы выдали работнику из кассы деньги под отчет, необходимо составить проводку по дебету счета 71:Дебет 71 Кредит 50- выдана работнику из кассы подотчетная сумма. Пример. Организация в марте 2011 г.

Проводки по авансовому отчету

Операции с подотчетными суммами требуют тщательного документального оформления.

Выдача подотчетных сумм оформляется организационно-распорядительным документом, утвержденным руководителем, в котором должны быть указаны:- перечень лиц, которым выдаются денежные средства под отчет;- срок, на который выдаются подотчетные суммы;- предельный размер подотчетных сумм;- срок сдачи авансового отчета и возврата неиспользованных подотчетных средств.Если распорядительный документ отсутствует, то работник, получивший денежные средства под отчет, должен отчитаться по ним в течение рабочего дня.Выдача подотчетных средств оформляется расходным кассовым ордером. Подотчетные лица должны отчитаться по полученным денежным средствам не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы (или со дня возвращения из командировки).

Проводка выдача денег под отчет

В учете ООО «Омега 1» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 71 50/1 Исаев К.Р. получены средства под отчет через кассу ООО «Омега 1» 34 500 руб. Расходный кассовый ордер 10 71 Поступили канцелярские принадлежности, приобретенные Исаев (учтены за вычетом суммы НДС) 30 678 руб.

Авансовый отчет, квитанции об оплате 19 71 Учтена сумма НДС (36 200 руб. * 18% / 118%) 5 522 руб. Авансовый отчет, квитанции об оплате, счет-фактура 91/2 19 Списание суммы НДС 5 522 руб. Авансовый отчет, квитанции об оплате, счет-фактура 71 50/1 Выдача Исаев К.Р. средств, израсходованных сверх суммы аванса (36 200 руб.

— 34 500 руб.) 1 700 руб.

Учет расчетов Подотчетные лица – кто это? Как учитываются взаиморасчеты с подотчетными лицами, как выдать деньги под отчет, как это оформить документально и какие проводки отразить в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье ниже. Кто такие подотчетные лица? Это сотрудники предприятия, которым выданы денежные средства на произведение расходов, связанных с деятельностью предприятия.

То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т.д.). Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.

Для учета денег, выданных под отчет, применяется счет 71, который так и называется «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет на сч.71 может вестись по каждому отдельному подотчетному лицу.

Источник: http://2155317.ru/provodki-vydacha-deneg-po-otchet/

Вопрос Юристу
Добавить комментарий