Организация на усн нужно ли выставлять счет фактуру по реализации

Содержание
  1. Если нет счет фактуры можно ли отнести на затраты при усн
  2. Счет-фактура при УСН в 2019-2019 годах
  3. Как на УСН учесть входной НДС, уплаченный поставщикам
  4. Учитываем НДС в расходах – специальные условия
  5. Упрощенка: бухгалтерский и налоговый учет входного НДС
  6. Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой
  7. Как не допустить ошибку, выставляя счет-фактуру без НДС при УСН: важные нюансы и особенности документа
  8. Нужно ли выставлять счет фактуру при усн
  9. Выставлять ли счет-фактуру на усн?
  10. Особенности оформления приходной накладной
  11. Налогоплательщик на усн выставляет счет-фактуру
  12. Счет-фактура при усн
  13. 13 февраля 2018счета-фактуры при усн: последствия выставления
  14. Счета-фактуры при усн – вещь необходимая?
  15. УСН: контрагент просит организацию на упрощенке выдать счет-фактуру с НДС
  16. Надо будет заплатить НДС, даже если контрагент не рассчитался
  17. Появится обязанность сдать декларацию по НДС
  18. Входной НДС понадобится включить в доходы
  19. Какое решение принять
  20. Организация на усн нужно ли выставлять счет фактуру по реализации
  21. Ндс при усн
  22. Выставление счетов-фактур при работе на усн
  23. Можно ли не составлять счет-фактуру при реализации товара организации на усн?
  24. Усн: контрагент просит организацию на упрощенке выдать счет-фактуру с ндс

Если нет счет фактуры можно ли отнести на затраты при усн

Организация на усн нужно ли выставлять счет фактуру по реализации

Второй способ актуален в том случае, если ИП или ООО ведет бухгалтерский учет на базе специальной программы (1С, Мое дело и т.п.).

Существует несколько условий составления счет-фактур компанией: Если основная счет-фактура формируется в электронном виде То выписываемые на ее основе корректировочные документы, также должны иметь электронную форму Каждая из сторон сделки (продавец и покупатель) Получает по одному варианту счета-фактуры Бумажная счет-фактура заверяется подписями Руководителя компании и главного бухгалтера, а электронная – электронно-цифровой подписью Для ООО и ИП счет-фактура при УСН не выдается, поскольку эти экономические агенты не платят в казну НДС.

Однако по требованию контрагентов и на основании добровольного желания этот документ может быть выставлен. Порядка при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС организациями, применяющими УСН, такие организации представляют налоговую декларацию в составе титульного листа и раздела 1 декларации.

Счет-фактура при УСН в 2019-2019 годах

Ведь книги покупок и продаж являются регистрами по НДС, благодаря которым можно проконтролировать правильность исчисления налога.

О том, есть ли необходимость «упрощенцу» вести книги покупок и продаж, говорится в статье . Что касается журналов полученных и выставленных счетов-фактур, необходимость их составления зависит от видов сделки.

Как поступать с НДС в таком случае, рассмотрено в материалах:

А если «упрощенец» сам выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога?

Разобраться помогут следующие статьи:

Подводя итоги, можно отметить, что счет-фактура при УСН применим, как и на ОСНО, только возможность его выставления зависит от ряда обстоятельств.

Как на УСН учесть входной НДС, уплаченный поставщикам

В ней говорится, что организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут списать входной НДС по отдельной статье затрат.

Их нужно списывать обособленно.

С другой стороны, по сравнению со статьей 346.16, нормы статьи 170 Налогового кодекса РФ распространяются на всех налогоплательщиков, а не только на организации, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами.

Учитываем НДС в расходах – специальные условия

Однако для «входного» НДС, относящегося к расходам по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров, правило, регулирующее порядок учета затрат, иное.

«Входной» НДС, относящийся к расходам по хранению, обслуживанию и транспортировки товаров, «упрощенец» признает в составе расходов после их фактической оплаты (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Дополнительно читайте материал . После того как проданы товары и произведен полный расчет с поставщиком, налогоплательщик вправе списать стоимость этих товаров в расходы.

При списании стоимости товаров должен быть использован один из возможных методов оценки покупных товаров (ФИФО, средней стоимости или стоимости единицы товара).

Выбранный метод оценки стоимости покупных товаров должен быть закреплен в учетной политике предприятия (подп.

2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Упрощенка: бухгалтерский и налоговый учет входного НДС

Соответственно в отношении «входного» НДС действуют такие же правила списания.

Обратите внимание! «Входной» НДС списывайте на расходы при УСН по тем же правилам, что и товары, материалы, работы, услуги, при покупке которых он был уплачен.

При этом не забывайте, что на расходы списываются только те траты, которые прямо поименованы в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

Если нет оснований списать саму ценность, то и «входной» НДС по ней на расходы при УСН не относится. Ситуация 2. Куплены основные средства или нематериальные активы. 8 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»)

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп.

Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы.

Что именно, например, относится расходам на оплату труда?

Или какие именно затраты в 2019 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения.

Как не допустить ошибку, выставляя счет-фактуру без НДС при УСН: важные нюансы и особенности документа

> > > > > > >

Перед оформлением своей организации необходимо продумать до мелочей не только бизнес-план, но и знать обо всех нюансах ведения бухгалтерии.

Применяя УСН, очень много тонкостей в уплате налогов и выставления документов.

В данном случае, это счет-фактура. В данной статье мы рассмотрим как не допустить ошибку, выставляя счет-фактуру без НДС при УСН, а также важные нюансы и особенности документа. . Не нашли ответа на свой вопрос?

Источник: http://domzalog.ru/esli-net-schet-faktury-mozhno-li-otnesti-na-zatraty-pri-usn-66644/

Нужно ли выставлять счет фактуру при усн

Организация на усн нужно ли выставлять счет фактуру по реализации

Вопрос о выставлении счетов-фактур фирмами, использующими в своей деятельности упрощенный режим налогообложения, весьма противоречив. С одной стороны, такие субъекты хозяйствования освобождены от уплаты НДС, но с другой, взаимодействуют в своей деятельности с контрагентами, которые выступают плательщиками этого налога.

  • Что нужно знать
  • Нужно ли выставлять счет-фактуру при УСН

В этом свете в 2015 году значительное число ИП и ООО, использующих упрощенку обязаны формировать счет-фактуры и регистрировать их в книгах покупок и продаж.

Счет-фактура являет собой бумагу, которая составляется и передается продавцом покупателю.

В нем указаны отгруженные товары (предоставленные работы или услуги), стоимость сделки, а также размер НДС, подлежащего внесению в казну (ст. 169 НК РФ).

Общество, применявшее УСН с 2014 г., представило в 2016 г. декларации по НДС с заявленными суммами налога к вычету. Инспекция признала вычеты неправомерными и привлекла общество к ответственности.

Налоговики указали, что на налогоплательщика на УСН возлагается лишь обязанность перечислить в бюджет налог, размер которого в силу прямого указания п.
5 ст. 173 НК РФ определяется исходя из суммы, отраженной в соответствующем счете-фактуре, выставленном покупателю.

Возможность уменьшения этой суммы на налоговые вычеты приведенной нормой либо иными положениями главы 21 НК РФ не предусмотрена. Не согласившись с решением налоговиков, общество обратилось в суд, но дело проиграло.

Суды установили, что налогоплательщик право на применение УСН не утрачивал, сообщений в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения не направлял.

Выставлять ли счет-фактуру на усн?

  • Как быть, если его требует контрагент?
  • Как правильно оформить?
  • Можно ли указать нулевой процент?
  • Порядок заполнения
  • Нужно ли регистрировать?

Что это за документ? Это документ, который утверждает сделку купли-продажи, который заполняется по специальному шаблону и впоследствии предоставляется в налоговые органы. Шаблон содержит поля:

  • название, ИНН, контактные данные, оформление контрагентов;
  • данные грузоотправителя;
  • нумерацию документа;
  • дату оформления счета-фактуры;
  • денежная валюта, которой оплачивается покупка;
  • номенклатурные позиции, их количество, цена и общая сумма;
  • налоговая ставка каждой позиции;
  • сумма платежа на вычет;
  • страна-производитель товара;
  • код разновидности товара.

*Закон, подтверждающий информацию ФЗ-№ 117 НК РФ, ст.

Особенности оформления приходной накладной

Среди таких факторов можно выделить:

  • ввоз товаров на территорию РФ;
  • выполнение роли налогового агента.

Подробнее об этом читайте в материале «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?». Иногда возникает такая ситуация, когда контрагент, который приобрел товар у «упрощенца», по ошибке оплатил ему сумму за товар с НДС.

Возникнет ли обязанность по исчислению НДС в этом случае? С этим вопросом вам поможет разобраться статья «Упрощенец не должен платить НДС, если покупатель по ошибке указал в платежке налог».
Если необходимость уплатить налог все же возникла, то вовремя представить декларацию вам поможет материал «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году».

Нужно ли на УСН вести налоговые регистры Вопрос о составлении книг покупок и продаж при ведении деятельности на УСН всегда носил неоднозначный характер.

Налогоплательщик на усн выставляет счет-фактуру

НДС, налог на прибыль) не изменяют действующего порядка перехода на иной режим налогообложения и не освобождают налогоплательщика от обязанности соблюдать такой порядок. Пунктом 2 ст. 346.

11 НК РФ установлено, что организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. При этом в подп. 1 п. 5 ст.

173 НК РФ предусмотрена обязанность лиц, не являющихся плательщиками налога, в случае выставления ими покупателю счет-фактуры с выделением суммы налога перечислить соответствующую сумму в бюджет.

Однако, как разъяснено в п.

Счет-фактура при усн

Выставляется ли на «упрощенке»? В организации, которая ведет свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, он необязателен по нормам НК РФ ФЗ №117 ст.346.11 п.2.

Компания, которая работает по системе упрощенного налогообложения, не обязана выставлять счет-фактуры, так как налог накладывается общий ежемесячный.

Учитывая его назначение, он абсолютно бесполезен как для налоговых органов, так и для компаний с УСН.

Для контрагента он также бесполезен, но иногда клиенту этот документ нужен по определенным причинам. НК РФ подразумевает отсутствие счет-фактуры для организаций с УСН. Как быть, если его требует контрагент? Оформить счет-фактуру чаще просит покупатель.

13 февраля 2018счета-фактуры при усн: последствия выставления

ОКЕИ.

  • 2а – непосредственно единица измерения (шт, кг, м, кв.м и т.д.).
  • 3 – количество единиц товаров или услуг, которые предоставляет Продавец Покупателю.
  • 4 – стоимость товара/1 ед. изм..
  • 5 – калькуляционный итог товара по данной номенклатурной графе.
  • 6 – сумма акциза, если такая наличествует. При отсутствии – “без акциза”.
  • 7 – налоговая ставка “Без НДС”.
  • 8 – сумма налоговой ставки “Без НДС”.
  • 9 – калькуляционная цена номенклатурной позиции, с учетом НДС.
  • 10 – код страны-производителя по ОКСМ.
  • 10а – название страны-производителя.
  • 11 – НТД.

Счета-фактуры при усн – вещь необходимая?

Источник: http://lcbg.ru/nuzhno-li-vystavlyat-schet-fakturu-pri-usn/

УСН: контрагент просит организацию на упрощенке выдать счет-фактуру с НДС

Организация на усн нужно ли выставлять счет фактуру по реализации

Нередко покупатели просят выставлять им счета-фактуры с НДС, хотя знают, что поставщик находится на упрощенке. Иногда об этом просит сам директор.

Перечислить НДС нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором упрощенщик выставил покупателю счет-фактуру с налогом.
Но с позиции налогов выписывать счет-фактуру невыгодно. А с 2014 года станет невыгодно вдвойне.

Надо будет заплатить НДС, даже если контрагент не рассчитался

Сумму налога, указанную в счете-фактуре, надо будет перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Срок не такой как у всех, а особый — не позднее 20-го числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Налоговики обычно трактуют это правило так.

Компания должна перечислить НДС по итогам того квартала, в котором выставила счет-фактуру. Даже если деньги от покупателя за поставленные товары еще не поступили. Так что если клиент оплатит товары уже в следующем после выставления счета-фактуры квартале, перечислять налог придется за счет собственных средств.

И хотя такие требования налоговиков сомнительны, это самый безопасный вариант.

Можно, конечно, подождать оплаты по договору и только после этого рассчитаться с бюджетом. Но тогда не исключаем спор с налоговиками. Возможно, судьи согласятся с выгодной для вас позицией, что налог надо платить только по мере поступления денег от контрагента. Пример — постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 9 ноября 2012 г. по делу № А27-8123/2012.

Но за просрочку с уплатой НДС контролеры могут начислить еще пени и штраф в размере 20 процентов от недоимки. И хотя это тоже незаконно, отбиться от пеней и штрафа можно только в суде.

Упрощенщики от НДС освобождены. А пени и штраф предусмотрены для плательщиков налога (постановление Президиума ВАС РФ от 14 февраля 2006 г. № 11670/05, постановление ФАС Уральского округа от 12 января 2011 г.

№ Ф09-10621/10-С2).

Появится обязанность сдать декларацию по НДС

Если вы выставите счет-фактуру, то надо будет сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Хотя сейчас это требование в кодексе звучит неоднозначно. В нем сказано о налогоплательщиках, а упрощенщик таковым не является.

Можно напомнить об этом инспекторам, ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 30 октября 2007 г. № 4544/07. В нем судьи указали, что упрощенщика нельзя штрафовать за несданную отчетность по НДС.

Налоговики сейчас обязаны руководствоваться постановлениями Президиума, чтобы избежать бесперспективного для них спора.

Но с 2014 года ситуация в корне изменится. Во-первых, из пункта 5 статьи 174 и статьи 119 НК РФ будет очевидно, что штраф придется заплатить и тем, кто на спецрежиме. А во-вторых, отчитаться по НДС можно будет только в электронном виде. Бумажные декларации налоговики будут считать несданными.

Причем в некоторых регионах, например Московской и Тюменской областях, УФНС на своих сайтах уже заявили, что сдавать электронные декларации по НДС нужно с отчетности за IV квартал 2013 года. Между тем в ФНС нам подтвердили, что это неверно.

Новое правило будет действовать с отчетности за I квартал 2014 года.

Осторожно! Инспекторы требуют включать в доходы сумму НДС, которую компания написала в счете-фактуре. Но учесть уплаченный налог в расходах не разрешают.

Как налоговики могут узнать, что компания не сдала декларацию по НДС? Основной способ — в ходе встречки. Но штрафа при этом не будет, поскольку начислить его налоговики вправе только на выездной. А вот заблокировать счет могут и без проверки.

Входной НДС понадобится включить в доходы

Налоговики считают, что сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, надо учесть в доходах. Это не бесспорно. Ведь сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет, экономической выгодой не является.

Поэтому и в доходах ее учитывать не нужно. Таким подходом можно руководствоваться, если ваша компания готова отстаивать свою позицию (постановление Президиума ВАС РФ от 1 сентября 2009 г. № 17472/08).

Когда еще на упрощенке надо платить НДС:

1. Организация импортирует товары на территорию РФ. Со стоимости импортированных товаров надо заплатить НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

2. Предприятие покупает на территории РФ товары, работы или услуги у иностранной организации, не состоящей на учете в инспекции. Предприятие является налоговым агентом. Поэтому надо удержать и перечислить в бюджет налог за продавца (п. 2 ст. 161 НК РФ).

3. Компания арендует государственное или муниципальное имущество. Компания является налоговым агентом. Надо удержать и перечислить в бюджет налог за арендодателя (п. 3 ст. 161 НК РФ).

4. Организация покупает государственное или муниципальное имущество. Организация является налоговым агентом, поэтому надо удержать и перечислить НДС за продавца (п. 3 ст. 161 НК РФ). Исключение — малые и средние предприятия, которые выкупают арендуемое ими имущество. Такая операция НДС не облагается (подп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ).

5. Упрощенщик ведет общие дела по договору простого товарищества. По операциям в рамках простого товарищества нужно начислять НДС и выставлять счета-фактуры (п. 1, 2 ст. 174.1 НК РФ).

Тогда по логике компании на объекте «доходы минус расходы» могут включить НДС в затраты. Но чиновники этого не разрешают (письмо Минфина России от 21 сентября 2012 г. № 03-11-11/280). Мол, в расходах компания вправе учитывать налоги, которые она платит согласно законодательству (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А по закону упрощенщики освобождены от НДС.

Пример: Как платить налоги компании, которая выставила счет-фактуру с НДС

ООО «Поставщик», которое применяет упрощенку, в сентябре реализовало товары на сумму 590 000 руб., включая НДС — 90 000 руб., и выписало счет-фактуру. Оплату покупатель должен перечислить до 28 октября. НДС в размере 90 000 руб. бухгалтер уплатит в бюджет 21 октября и сдаст декларацию по НДС.

И независимо от объекта налогообложения при расчете авансового платежа по упрощенному налогу за девять месяцев бухгалтер учтет в доходах 590 000 руб. Если же компания на объекте «доходы — расходы» решила учесть уплаченный НДС в затратах в размере 90 000 руб., то надо готовиться к спору с инспекцией.

Какое решение принять

Чтобы избежать рисков, компаниям на упрощенке счета-фактуры с НДС выгоднее не выставлять. А клиентов можно привлекать более низкими ценами и скидками.

Тем более что и покупатель, желающий получить счет-фактуру с НДС, не сможет заявить вычет без спора с ИФНС (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/126).

Поэтому советуем обсудить с директором, как лучше поступить в ситуации с конкретным клиентом.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/kontragent-uproschenka-vystavit-schet-faktura-nds

Организация на усн нужно ли выставлять счет фактуру по реализации

Организация на усн нужно ли выставлять счет фактуру по реализации

Вопрос о выставлении счетов-фактур фирмами, использующими в своей деятельности упрощенный режим налогообложения, весьма противоречив. С одной стороны, такие субъекты хозяйствования освобождены от уплаты НДС, но с другой, взаимодействуют в своей деятельности с контрагентами, которые выступают плательщиками этого налога.

  • Что нужно знать
  • Нужно ли выставлять счет-фактуру при УСН

В этом свете в 2015 году значительное число ИП и ООО, использующих упрощенку обязаны формировать счет-фактуры и регистрировать их в книгах покупок и продаж.

Счет-фактура являет собой бумагу, которая составляется и передается продавцом покупателю.

В нем указаны отгруженные товары (предоставленные работы или услуги), стоимость сделки, а также размер НДС, подлежащего внесению в казну (ст. 169 НК РФ).

НК РФ. В постановлении от 01.09.2009 г. № 17472/08 Президиум ВАС РФ сформулировал свою позицию по данному вопросу. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ.

Следовательно, налог на добавленную стоимость, полученный налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, от покупателя товара (работ, услуг) не является доходом и, следовательно, не должен учитываться и включаться в состав доходов.

Таким образом, налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, может не включать сумму НДС, полученную от покупателя, в доходы при расчете налоговой базы по налогу при упрощенной системе налогообложения.


Однако данную позицию придется доказывать в суде.

Ндс при усн

В соответствии со ст.346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Оформление налогоплательщиками, применяющими УСН, счетов-фактур с указанием в определенной графе «Без налога (НДС)» Налоговым Кодексом РФ не предусмотрено.
Вообще счет-фактура служит только для того, чтобы принять НДС к вычету. По счету-фактуре с указанием в определенной графе «Без налога (НДС)» покупателю зачесть нечего, поэтому выставленный клиенту т.н.

«нулевой» счет-фактура, по сути, является для него бесполезным, а для вашей организации обременительной тратой бумаги и времени.

Выставление счетов-фактур при работе на усн

Важно

НК РФ (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст.

149 НК РФ, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур)».

Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст.

174.1 НК РФ.

Можно ли не составлять счет-фактуру при реализации товара организации на усн?

В то же время можно отметить ряд случаев, когда предпринимателям на УСН приходится составлять счета-фактуры в обязательном порядке, а именно: Аналогичным образом, счет-фактура формируется и при реализации имущества по решению суда, кладов или бесхозных активов.

Во всех указанных выше случаях при УСН счет-фактуры на аванс также выписываются.
Законное закрепление Детальные сведения, которые затрагивают вопросы формирования и выставления субъектами на УСН счетов-фактур (ИП и ООО) содержатся в таких российских законодательных актах, как: Ст.

168-169 Налогового кодекса Которые рассматривают все вопросы составления счетов-фактур, возможность их выставления в электронном виде, а также те виды деятельности, которые не требуют обязательного формирования этих документов Ст. 346.11 и 346.

26 НК РФ Устанавливают тот факт, что ИП и ООО на упрощенке не обязаны выставлять счета-фактуры Ст.

Усн: контрагент просит организацию на упрощенке выдать счет-фактуру с ндс

— Консультации Нередко покупатели просят выставлять им счета-фактуры с НДС, хотя знают, что поставщик находится на упрощенке. Иногда об этом просит сам директор. Перечислить НДС нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором упрощенщик выставил покупателю счет-фактуру с налогом.Но с позиции налогов выписывать счет-фактуру невыгодно.

А с 2014 года станет невыгодно вдвойне. Надо будет заплатить НДС, даже если контрагент не рассчитался Сумму налога, указанную в счете-фактуре, надо будет перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Срок не такой как у всех, а особый — не позднее 20-го числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом (п.

4 ст. 174 НК РФ).Налоговики обычно трактуют это правило так. Компания должна перечислить НДС по итогам того квартала, в котором выставила счет-фактуру.

В министерстве нам подтвердили, что придерживаются данной позиции до сих пор.Как проверить, можно ли на упрощенке списать входной НДС Во-вторых, списывайте входной НДС только после реализации товаров (письмо Минфина России от 24 сентября 2012 г. № 03-11-06/2/128). Так вы избежите споров с налоговиками. В-третьих, в книге учета НДС отражайте отдельной строкой, а не в стоимости товаров.

Ведь суммы налога являются самостоятельным видом расходов (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Иначе налоговики могут заявить, что книгу учета, которую они считают налоговым регистром, компания ведет неверно (письмо ФНС России от 2 февраля 2011 г.

№ КЕ-4-3/1459). А за это возможен штраф в размере не менее 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ). Важно помнить.

Счета-фактуры с НДС компаниям на упрощенке выставлять невыгодно: приходится отвлекать средства на уплату налога, сдавать декларацию, спорить с инспекторами.

Но штрафа при этом не будет, поскольку начислить его налоговики вправе только на выездной. А вот заблокировать счет могут и без проверки. Входной НДС понадобится включить в доходы Налоговики считают, что сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, надо учесть в доходах.

Это не бесспорно. Ведь сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет, экономической выгодой не является. Поэтому и в доходах ее учитывать не нужно. Таким подходом можно руководствоваться, если ваша компания готова отстаивать свою позицию (постановление Президиума ВАС РФ от 1 сентября 2009 г.

№ 17472/08). Когда еще на упрощенке надо платить НДС: 1. Организация импортирует товары на территорию РФ. Со стоимости импортированных товаров надо заплатить НДС (п.
2 ст. 346.11 НК РФ). 2. Предприятие покупает на территории РФ товары, работы или услуги у иностранной организации, не состоящей на учете в инспекции.

Источник: http://zakon52.ru/organizatsiya-na-usn-nuzhno-li-vystavlyat-schet-fakturu-po-realizatsii/

Вопрос Юристу
Добавить комментарий