Новое в есхн в 2019 году

Содержание
  1. ЕСХН: что нас ждет в 2018 и 2019 годах?
  2. Плательщики ЕСХН — плательщики НДС
  3. Порядок применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС
  4. Налоговые ставки для ЕСХН в 2019 году
  5. Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2018
  6. Есхн и ндс в 2019 году
  7. Новый налог для сельхозпроизводителей
  8. Плюсы и минусы НДС для ЕСХН
  9. Как плательщику сельхозналога получить освобождение от НДС
  10. Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году
  11. Сфера действия ЕСХН
  12. Тариф Единого сельскохозяйственного налога в 2019 году
  13. Сроки выплаты ЕСХН
  14. Декларация
  15. Шоковая терапия
  16. Альтернатива
  17. Единый сельхозналог: с 2019 года нужно будет платить НДС — Право на vc.ru
  18. Единый сельскохозяйственный налог
  19. НДС на ЕСХН с 2019 года
  20. Последствия для организаций и ИП
  21. Выводы
  22. Рассказываю об изменениях в ЕСХН в 2019
  23. Изменения по НДС в ЕСХН
  24. Освобождение от НДС для сельхозпроизводителей
  25. Дифференцированные налоговые ставки
  26. Налог на имущество для плательщиков ЕСХН
  27. Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году: изменения
  28. Последние новости про ЕСХН с 2019 года
  29. Какие новые обязанности появятся у плательщиков ЕСХН в 2019 году
  30. Есхн и ндс в 2019 году: плюсы и минусы

ЕСХН: что нас ждет в 2018 и 2019 годах?

Новое в есхн в 2019 году

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

В 2017 и 2018 годах были приняты революционные поправки в налоговое законодательство — плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС с 2019 года, а с 2018 года обязаны уплачивать налог на имущество организаций (с учетом некоторых ограничений).

Кроме того, Федеральный закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» расширил полномочия субъектов РФ в части установления дифференцированных налоговых ставок по ЕСХН.

Рассмотрим нововведения подробнее.

Плательщики ЕСХН — плательщики НДС

До 01.01.2019

До 01.01.2019 года плательщики ЕСХН не признаются плательщиками НДС на внутреннем рынке, и «входящий» НДС учитывают в расходах на основании пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Кроме того, у плательщиков ЕСХН нет права на налоговый вычет «входящего» НДС.

Однако, если плательщик ЕСХН выставил контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, то обязан перечислить НДС в бюджет, но права на налоговый вычет у него при этом не возникнет. НДС необходимо перечислить в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура.

Плательщик ЕСХН обязан это сделать вне зависимости от того поступила к нему оплата от покупателя за товары, работы, услуги или нет.

Помимо этого, у плательщика ЕСХН возникает обязанность представить в электронном виде в ИФНС декларацию по НДС, в следующем составе:

  • титульный лист;
  • разд. 1 — в строке 030 указывается сумма НДС по всем счетам-фактурам, выставленным за квартал. Строки 040 — 080 не заполняются;
  • разд. 12 — заполняется по каждому счету-фактуре, выставленному в течение квартала.

При получении от покупателя оплаты она включается в доходы за вычетом НДС.

Напомним, что плательщики ЕСХН обязаны выставлять счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг), только если являются (п. 2 ст. 174.1):

  • посредником (агентом или комиссионером);
  • участником простого товарищества;
  • доверительным управляющим.

До 2019 года, лица, собирающиеся перейти на ЕСХН, не восстанавливают НДС, принятый ими к вычету по товарам (работам, услугам) до перехода на ЕСХН (подп. 2 п. 3 ст. 170 и п. 8 ст. 346.3 НК РФ).

После 01.01.2019

С 01.01.2019 года плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС, если не воспользуются правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Освобождение применяется на основании ст. 145 НК РФ, но для плательщиков ЕСХН в нее внесены и вступают в силу с 2019 года специальные нормы. Такие изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Применять освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС лицам, применяющим ЕСХН, надо с осторожностью, ибо не всегда и не всем такая «льгота» выгодна. Например, если контрагент — плательщик НДС, то часть суммы, которую он уплатит поставщику, вправе принять к вычету, а не относить на расходы.

Нередки случаи, когда плательщики НДС отказываются от «сотрудничества» с лицами, которые приняли освобождение от исполнения обязанностей НДС.

Кроме того, есть еще один настораживающий факт: если плательщик ЕСХН воспользовался правом на освобождение, он не может отказаться от него в дальнейшем добровольно, только если право на освобождение плательщиком ЕСХН утрачено (п. 4 ст. 145 НК РФ в редакции Закона № 335-ФЗ).

Поэтому, прежде чем воспользоваться правом на освобождение от НДС необходимо провести тщательный анализ возможных последствий для бизнеса.

При переходе на ЕСХН с ОСНО после 01.01.2019 года восстанавливать НДС не придется. Правила восстановления НДС прописаны в п. 3 ст. 170 НК РФ, в котором нет обязанности восстановить НДС при переходе на ЕСХН, а все плательщики НДС подчиняются тем нормам, которые прописаны в гл. 21 НК РФ.

Подробнее о том, как перейти на уплату ЕСХН, и кто может применять данный режим, читайте в нашей статье. 

«Входящий» НДС плательщики ЕСХН с 2019 года не вправе будут больше относить на расходы, т.к. отменяется пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Данный НДС плательщик ЕСХН или вправе принять к вычету — если товары, работы, услуги используются в операциях, облагаемых НДС, или включить в стоимость товаров, работ, услуг — если используются в операциях, не подлежащих налогообложению НДС.

2018 — 2019 гг. для плательщиков ЕСХН можно назвать переходными.

С одной стороны, весь 2018 год есть возможность заняться налоговым планированием и определить для себя насколько актуально освобождение от обязанностей налогоплательщика, с другой стороны, научиться вести налоговой учет по НДС, изучить нормы законодательства, порядок ведения регистров налогового учета по НДС — счета-фактуры, книги покупок и продаж, в некоторых случаях — журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, порядок составления декларации по НДС и уплаты НДС в бюджет.

В такой переходный период может возникнуть ситуация, когда плательщиком ЕСХН на 01.01.2019 года в расходах не учтен «входящий» НДС по приобретенным товарам, работам, услугам. Казалось бы, т.к. с 2019 года плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС, то и вычет НДС возможен. Однако, вычет «входящего» НДС в данном случае будет неправомерен, т.к.

данный НДС относится к периоду, когда плательщики ЕСХН не являлись плательщиками НДС. Поэтому, в соответствии с п. 4 ст. 8 Закона № 335-ФЗ НДС: «4.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему ЕСХН, при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные им при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию РФ, которые до дня вступления в силу настоящего Федерального закона не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов».

Иными словами, законодатель относит такой НДС в том же порядке, как если бы данные товары, работы, услуги, ОС и НМА были приобретены для операций, не подлежащих налогообложению. Согласно Письму МФ РФ от 07.02.

2018 № 03-07-11/7258 «налогоплательщик единого сельскохозяйственного налога, признаваемый с 1 января 2019 года плательщиком НДС, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2019 года для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после 1 января 2019 года, к вычету не принимает, а включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов».

Порядок применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС

Организации и ИП, которые решат воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, должны будут выполнить одно из условий:

  • данные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение от НДС, в одном и том же календарном году
  • за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности:
    • 100 миллионов рублей за 2018 год,
    • 90 миллионов рублей за 2019 год,
    • 80 миллионов рублей за 2020 год,
    • 70 миллионов рублей за 2021 год,
    • 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

Чтобы воспользоваться освобождением от уплаты НДС, плательщикам ЕСХН достаточно подать в свою ИФНС налоговое уведомление в письменной форме. Срок представления уведомления — не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Плательщики ЕСХН, воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС, не смогут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев.

Плательщики ЕСХН не вправе добровольно отказаться от права на освобождение от обязанностей плательщика ЕСХН (п. 4 ст. 145 НК РФ). Такими лицами право на освобождение может быть только утрачено, если в течение налогового периода по ЕСХН:

  • сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения, без учета НДС превысит предельный размер дохода за год, в котором он воспользовался правом на освобождение, либо
  • им осуществлялась реализация подакцизных товаров.

В этом случае, право считается утраченным начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место нарушение правил применения отказа от исполнения обязанностей плательщика НДС. При этом сумма НДС за месяц, в котором было допущено нарушение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке (абз. 3 п. 5 ст. 145 в редакции Закона № 335-ФЗ).

ВАЖНО: Повторно реализовать право на освобождение от уплаты НДС возможности не будет.

Если никаких нарушений правил применения «льготы» не допущено, то по истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца, воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС налогоплательщики должны представить в налоговые инспекции документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), и уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

В том случае, если налогоплательщиком не представлены подтверждающие суммы допустимой выручки (либо представлены документы, содержащие недостоверные сведения) документы, НДС подлежит восстановлению.

Налог подлежит восстановлению и в случае установления ИФНС фактов несоблюдения ограничений, установленных пунктами 1 — 5 статьи 145 НК РФ. При этом уплачивается в бюджет не только налог, но и штрафы, пени.

Налоговые ставки для ЕСХН в 2019 году

Принят Федеральный закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.

8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который позволяет субъектам РФ устанавливать дифференцированные налоговые ставки по ЕСХН.

Для реализации этого положения, субъекты должны будут принять соответствующий закон. Дифференциация возможна в пределах от 0% до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от:

  • от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ;
  • от размера доходов от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ;
  • от места ведения предпринимательской деятельности;
  • от средней численности работников.

Закон вступает в силу с 2019 года. Соответственно, субъекты РФ имеют достаточно времени на подготовку и принятие соответствующих законов на подведомственных территориях.

Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2018

До 01.01.2018 года организации — плательщики ЕСХН полностью освобождались от уплаты налога на имущество организаций, а ИП — плательщики ЕСХН — уплачивают налог на имущество физических лиц только с недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности.

Начиная с 2019 года плательщики ЕСХН освобождаются от налога на имущество только в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности:

  • при производстве сельхозпродукции;
  • при первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции;
  • при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

При этом, в НК РФ не уточнено, какое конкретно имущество имеется ввиду, его квалификационные признаки по различным видам сельхоздеятельности и т.п. В силу этого неизбежны споры с налоговиками об установлении имущества, являющегося объектом налогообложения.

Безусловно, можно ориентироваться на документы из регистрационной палаты и т.п., однако, даже эти документы не позволят отнести то или иное имущество к облагаемым и необлагаемым объектам. Поэтому, можно рекомендовать до выхода официальных разъяснений, заручиться письменной поддержкой своей ИФНС.

Кроме того, такие нововведения требуют ведения раздельного учета облагаемого и необлагаемого имущества.

Методика раздельного учета должна быть прописана в учетной политике в целях налогообложения.

Источник: //school.kontur.ru/publications/1599

Есхн и ндс в 2019 году

Новое в есхн в 2019 году

Единый сельскохозяйственный налог — это льготный режим для аграрных производителей, позволяющий платить в бюджет по минимуму. Как и другие спецрежимники, плательщики сельхозналога были освобождены от уплаты многих налогов, но в этом году ситуация изменилась. Как совмещать уплату ЕСХН и НДС в 2019 году, и как отразятся эти нововведения на налоговой нагрузке сельхозпроизводителей?

Новый налог для сельхозпроизводителей

С 2019 года прекратила действие норма статьи 346.1 (3) НК РФ, согласно которой плательщики ЕСХН были освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (кроме ввозного).

Это означает, что на ЕСХН в 2019 году и в дальнейшем необходимо:

  • начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг и при получении авансов;
  • в пятидневный срок передавать покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость;
  • запрашивать от поставщиков счета-фактуры для учёта входящего НДС;
  • проявлять необходимую осмотрительность и осторожность при выборе контрагента (чтобы не получить отказ в вычете);
  • вести книги продаж и покупок;
  • каждый квартал представлять декларацию по НДС в электронном виде;
  • вовремя перечислять НДС в бюджет (тремя равными частями не позже 25 числа каждого из трех месяцев, следующих после отчётного квартала).

Обратите внимание, что основная налоговая ставка НДС с 2019 года выросла. Вместо 18% она теперь составляет 20%. Однако для некоторых продовольственных товаров применяется льготная ставка — 10% (статья 164 НК РФ).

В этот перечень включена основная продукция сельхозпроизводителей:

  • скот и птица в живом весе;
  • мясо и мясопродукты, за исключением деликатесных;
  • молоко и молочная продукция;
  • яйца и яйцепродукты;
  • масла растительные, маргарин, жиры специального назначения;
  • сахар;
  • зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы;
  • маслосемяна и продукты их переработки;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • крупы, мука, макаронные изделия;
  • рыба живая, за исключением ценных пород;
  • море- и рыбопродукты, кроме деликатесных;
  • продукты для детского и диабетического питания;
  • овощи.

Плюсы и минусы НДС для ЕСХН

Государство по-прежнему поддерживает сельхозпроизводителей, тем более сейчас, когда поставлена задача импортозамещения товаров, попавших под санкции. И как бы это странно ни звучало, но обязанность платить новый налог может, в некоторых случаях, снизить общую фискальную нагрузку.

Возможность стать плательщиком НДС, не отказываясь при этом от льготного режима, выгодна в первую очередь крупным аграрникам, которые закупают дорогую технику и оборудование. Ну а небольшие организации и ИП могут освободиться от такой обязанности.

Основной плюс уплаты налога на добавленную стоимость — это возможность учесть входящий НДС, ведь многие контрагенты сельхозпроизводителей работают на общей системе налогообложения. Кроме того, плательщики ЕСХН теперь получили право выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС, что привлечет к сотрудничеству с ними крупные организации.

К минусам совмещения ЕСХН и НДС можно отнести обязанность по оформлению дополнительной отчётности (счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации) и уплату самого налога.

Рекомендуем нашим пользователям принимать решение об уплате или отказе от НДС на ЕСХН после консультации со специалистами. Здесь действительно надо учесть много нюансов, которые могут существенно отразиться на развитии вашего бизнеса. В частности, после освобождения от НДС вычет по налогу получить нельзя, но и в расходы эти суммы теперь не включаются.

Как плательщику сельхозналога получить освобождение от НДС

Мы уже говорили, что от уплаты НДС при ЕСХН (кроме ввозного) можно освободиться. Для этого надо выполнять определённые ограничения:

  • не превышать лимит полученных доходов;
  • не реализовывать подакцизные товары в течение трёх предшествующих календарных месяцев.

Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость носит заявительный характер, т.е. для этого надо обратиться в свою ИФНС по месту учёта. Причём общие условия, при которых налогоплательщики НДС могут получить освобождение, для сельхозпроизводителей не действуют.

Те, кто работает на ЕСХН, вправе подать уведомление при выполнении одного из двух условий, указанного в статье 145 НК РФ:

  • переход на уплату единого сельхозналога и освобождение от НДС происходит в одном календарном году;
  • доходы сельхозпроизводителя, уже работающего на спецрежиме, за предыдущий год не превысили лимитов, указанных в таблице (без учёта налога).
Год, за который учитывают доходыЛимит доходов, млн рублей
2018100
201990
202080
202170
2022 и далее60

Например, если организация уже применяла ЕСХН в 2018 году, то она может освободиться от уплаты налога на добавленную стоимость, при условии, что полученный в этом году доход не превысил 100 млн рублей. Если же организация или индивидуальный предприниматель в 2019 году только стали плательщиком ЕСХН, то для освобождения от НДС им не надо соблюдать лимит доходов.

Форма уведомления разработана приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н. В документе надо указать наименование налогоплательщика, его ИНН, адрес, контакты для связи, дату, с которой заявлено освобождение от НДС.

К уведомлению для уже действующих производителей надо приложить выписку из баланса и выписку из книги учета сельскохозяйственных товаропроизводителей на ЕСХН. Обратиться в налоговый орган необходимо не позже 20-го числа месяца, с которого заявляется право на освобождение.

При этом НК РФ устанавливает для плательщиков сельхозналога особенную норму — если освобождение от уплаты НДС получено, то отказаться от него добровольно уже нельзя (п. 4 статьи 145). Если же сельхозпроизводитель превысил допустимые лимиты доходов или стал продавать подакцизную продукцию, то право на освобождение он утрачивает и больше получить его не сможет.

Источник: //www.regberry.ru/nalogooblozhenie/eshn-v-2019-godu-izmeneniya-otnositelno-nds

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

Новое в есхн в 2019 году

Что нового в едином сельскохозяйственном налоге в 2019 году? Производители сельскохозяйственной продукции в России испытывают огромный ряд трудностей.

Это связано со сложностью бюрократических процессов, повышением цен на сырье и топливо, закупкой оборудования и несовершенной законодательной базой.

Также нужно учитывать и возрастающую конкуренцию, когда иностранные производители, стремясь к удешевлению товара, используют вредные для жизнедеятельности вещества и компоненты.

В такой ситуации, в качестве поддержки собственного производителя, который является большим источником поступления налогов, выступает Единый сельскохозяйственный налог. Он введен для снижения налогового груза с предпринимателя и экономии его времени. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут использовать его, если ведут свою деятельность в хозяйственной сфере.

Сфера действия ЕСХН

Если предприниматель работает в сегменте сельскохозяйственного бизнеса, то для перехода на ЕСХН он должен соответствовать нескольким требованиям:

  • работать в сфере услуг животноводческому и аграрному производству;
  • заниматься производством, обработкой, продажей сельхозпродукции;
  • получать доходов не менее 70% от вышеозначенных видов деятельности.

Не имеют права пользоваться таким видом налога государственные предприятия и изготовители или продавцы товара, облагаемого акцизным сбором. Например, производители сигарет и алкогольной продукции.

Пользователями ЕСХН могут быть заводы и предприятия по ловле, разведению и переработке рыбы с рыболовецкими судами и численностью до 300 человек. Также кооперативы и сообщества, ведущие свою деятельность в сфере сельскохозяйственного производства и бизнеса.

Единый сельскохозяйственный налог

Тариф Единого сельскохозяйственного налога в 2019 году

Предприятиям на ЕСХН нет необходимости платить за прибыль, движимое и недвижимое имущество. Причем индивидуальные предприниматели такого обложения имеют льготу освобождения от общего подоходного налога.

Ставка ЕСХН равняется 6%. Кроме того, местные власти некоторых регионов, ввиду правительственного решения или рекомендации, могут сокращать доходное обложение до 0%.

Так как такой налог является видом обложения «доходы минус расходы», то плательщик может сократить свои налоговые обязательства на следующие расходы:

  • приобретение инструментов труда, обучающие материалы;
  • приобретение канцелярских товаров;
  • арендная плата за активы;
  • начисленные проценты за кредитование, судебные издержки, оплата юридических консультаций;
  • оплата командировок;
  • заработная плата работникам;
  • остальные налоговые обязательства.

ЕСХН

Сроки выплаты ЕСХН

Уплата единого сельскохозяйственного налога в 2019 году производится в два этапа. По истечению 6 месяцев выплачивается первый авансовый платеж, на него выделяется срок в 25 календарных дней. В конце года взимается остаточная сумма налога со сроком

Декларация

По сдаче отчетности изменений не предвидится, сдача отчета происходит по декларации один раз за год.

Шоковая терапия

В 2019 годы были сняты некоторые льготы с плательщиков ЕСХН, не все расходные средства можно будет вписать в расходы. В такой список входят НДС на закупку товаров. Этот шаг будет сильным ударом по предпринимателям, так как для животноводства и сельского хозяйства постоянно требуется большое количество закупаемой продукции.

Таким образом, льгота на возврат НДС снимается и придется платить еще один налог. Ставка для ЕСХН на общих основаниях и составляет также 20%.

Кто освобождает от налога 

Альтернатива

Но для хозяйственников есть и возможность получить льготу на отмену НДС. Такие условия возникают, если за годовой период доходы составили менее 90 млн. рублей.

На следующий год этот лимит будет снижен еще на 10 млн. рублей.

Правительство не стало сразу убирать льготу, чтоб такие обязательства не явились шоком для малого и среднего бизнеса, который и так является самым крупным поставщиком налогов для государства.

Каждый год нужно доказывать свое право на льготу и предоставлять все необходимые документальные свидетельства, уведомляя ИФНС письменным заявлением.

Есть и недостатки у единого сельскохозяйственного налога в 2019 году. При льготе на НДС, нет возможности отказа от этого вида деятельности и перехода на другое налогообложение в течение следующего года.

Возможность отказа остается одна, это увеличить предельный доход или заняться реализацией акцизной продукции, но такие способы являются крайними мерами, так как влекут за собой разбирательство с налоговыми службами и излишнее их внимание к предпринимателю.

Источник: //po-mere.ru/edinyi-selskohoziaistvennyi-nalog-v-2019-gody/

Единый сельхозналог: с 2019 года нужно будет платить НДС — Право на vc.ru

Новое в есхн в 2019 году

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это сокращенное наименование специального режима налогообложения – системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщиками при которой могут быть организации и ИП.

Как и другие специальные режимы налогообложения, уплата единого сельхозналога, за некоторыми исключениями, заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и НДС.

ЕСХН облагаются доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных расходов по ставке 6 %.

НДС на ЕСХН с 2019 года

Суть нововведения заключается в том, что в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, с 1 января 2019 года плательщики ЕСХН будут обязаны уплачивать НДС.

Главным образом, уплата НДС позволит применять вычеты по НДС, применение которых ранее было невозможным. Напомню, что одним из условий применения вычета по НДС является приобретение товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС.

Возможность применять вычеты по НДС означает возможность уменьшить величину “исходящего” НДС на величину “входящего” НДС. Следовательно, если операции не облагаются НДС (как сейчас), “исходящий” НДС нельзя принять к вычету, а если операции облагаются НДС (как будет с 1 января 2019), то “исходящий” НДС можно принять к вычету.

Однако для большинства налогоплательщиков налоговой базой будет все равно являться цена реализуемой сельхозпродукции.

Тем не менее, с некоторыми оговорками, законодатель решил предоставить налогоплательщикам выбрать один из двух сценариев. Первый – уплата только ЕСХН. Второй – уплата ЕСХН + НДС. Оговорка заключается в размере выручки налогоплательщика.

Статья 145 Налогового кодекса предусматривает случаи освобождения от уплаты НДС. По общему правилу, организация или ИП имеют право не платить НДС, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.

В отношении сельхозпроизводителей установлены иные значения. Так, организации и ИП, уплачивающие ЕСХН, имеют право на освобождение в двух случаях:

  1. Организации и ИП переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году.
  2. За 2018 год сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 100 млн. руб.

Пороговые значения постепенно будут снижаться: 90 млн. руб. за 2019; 80 млн. руб. за 2020, 70 млн. руб. за 2021, 60 млн. руб. за 2022 и последующие годы.

Для освобождения по НДС организации и ИП должны представить письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Форма такого уведомления утверждена Минфином России.

Организации и ИП не могут добровольно отказаться от освобождения по НДС в будущем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено.

Если сумма дохода превысила предельный размер, такая организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение по НДС. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение. Сумма налога за месяц, в котором имело место превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Последствия для организаций и ИП

Обязанность по уплате НДС влечет необходимость вести книги покупок и книги продаж, заполнять и сдавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию. Налоговым периодом по НДС, напомню, является квартал.

Кроме того, при заявлении налоговых вычетов по НДС налогоплательщикам придется проявлять должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента, запрашивая у контрагента по сделке всевозможные документы, начиная от учредительных документов компании до документов, фиксирующих поиск данного конкретного контрагента. В противном случае велик риск того, что налоговая инспекция откажет в праве на вычет.

Выводы

  1. Организации и ИП с выручкой до 100 млн. руб. за 2018 год с 1 января 2019 вправе самостоятельно настроить режим налогообложения: ЕСХН или ЕСХН + НДС. При уплате НДС налогоплательщик сможет применять вычет “входящего” НДС.
  2. Организации и ИП с выручкой свыше 100 млн. руб.

    за 2018 год, с 1 января 2019 будут являться плательщиками НДС.

  3. Налогоплательщику для получения освобождения по НДС в налоговую инспекцию необходимо представить уведомление.
  4. Переход на уплату НДС будет выгодным для крупных сельхозпроизводителей, которые имеют в составе затрат значительную величину “входящего” НДС.

  5. Налогоплательщикам необходимо будет научиться проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента, вести книги покупок и книги продаж, подавать налоговые декларации по НДС. Освежить в памяти процедуру проведения камеральной налоговой проверки.

Грамотный выбор между ЕСХН и ЕСХН + НДС должен быть основан прежде всего на реальных цифрах именно вашего бизнеса.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

#право #налоги

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: //vc.ru/legal/43951-edinyy-selhoznalog-s-2019-goda-nuzhno-budet-platit-nds

Рассказываю об изменениях в ЕСХН в 2019

Новое в есхн в 2019 году

Ряд законодательных нововведений в 2019 году затронул и ЕСХН. Чтобы с ФНС РФ не возникло проблем, необходимо разобраться с тем, что именно и кому вы будете выплачивать. Итак, какие изменения в ЕСХН нужно учитывать и кому?

Все нововведения можно разделить на 3 большие группы: НДС, дифференциация налогов и налог на имущество. Давайте с ними разберёмся.

Изменения по НДС в ЕСХН

До 2019 года у производителей сельскохозяйственной продукции на ЕСХН не было обязанности платить НДС. С 1 января она появилась. Об этом говорится в законе № 335-ФЗ и в Письме № СД-4-3/9487 от ФНС. Количество обязанностей у данных налогоплательщиков увеличилось. Теперь они должны:

  • вести книги продаж и покупок;
  • оформлять счета-фактуры с выделенным НДС, чтобы потом передавать их в течение 5 суток покупателю;
  • сдавать в электронном виде декларацию по НДС;
  • получать от заказчиков и поставщиков счета-фактуры и следить за своевременностью поступления этих документов;
  • начислять НДС при реализации услуг, работ, товаров, а также при получении авансов;
  • отчислять в государственный бюджет НДС.

Вместе с тем у них появляется право принимать НДС к вычету. Это право есть у всех плательщиков данного налога, и теперь оно также касается и производителей сельскохозяйственной продукции.

Напомним: несмотря на то, что с 2019 года общая ставка НДС выросла до 20%, продовольственные товары по-прежнему облагаются по ставке 10%. И к ним относится и сельскохозяйственная продукция.

Освобождение от НДС для сельхозпроизводителей

Изменения по ЕСХН в 2019 году не означают, что все производители сельскохозяйственной продукции должны платить НДС без альтернатив. Согласно статье 145 НК РФ они могут получить освобождение при условии, что доходы за 2018 год не превысили 100 миллионов рублей. Но учтите, что в дальнейшем предельная сумма будет уменьшаться:

  • за 2019 год – не больше 90 миллионов;
  • за 2020 – не больше 80;
  • за 2021 лимит составит 70 миллионов рублей;
  • за 2022 и в дальнейшем – 60.

Получить освобождение от НДС достаточно просто. Для этого нужно предоставить ФНС РФ уведомление не позднее 20 числа месяца того периода, за который вы хотите не платить налог.

Освобождение по НДС кажется выгодным, поскольку уменьшает налоговую нагрузку. Однако учтите, что далеко не все крупные компании согласятся работать с неплательщиками этого налога. Плюс ФНС РФ проверяет такие фирмы гораздо тщательнее. А отказаться в дальнейшем от освобождения будет проблематично.

Дифференцированные налоговые ставки

Среди свежих новостей об изменениях в ЕСХН в 2019 году много внимания уделяется дифференцированным налоговым ставкам. Предлагаю разобраться, о чём вообще речь.

В 2018 году был принят закон № 51-ФЗ, который внёс изменения в НК РФ. Он дал возможность субъектам РФ устанавливать для плательщиков ЕСХН дифференцированные налоговые ставки.

Разброс возможен в пределах от 0% и до 6%. Точная цифра будет зависеть от:

  • видов производимых товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг согласно 346.2 НК РФ;
  • места, где ведётся предпринимательская деятельность;
  • размеров доходов;
  • среднего количества наёмных работников.

В 2019 году закон вступил в силу. Чтобы эти нововведения затронули непосредственно налогоплательщиков, субъекты РФ должны принять соответствующие законы на региональном уровне. Тем не менее процесс уже запущен.

Налог на имущество для плательщиков ЕСХН

Раньше организации, которые находились на ЕСХН, полностью освобождались от выплаты налогов на имущество юридического лица. Что же касается ИП, то такое освобождение затрагивало только ту собственность, которая использовалась для предпринимательской деятельности.

Однако теперь вступили в силу изменения. И от налогообложения освобождается исключительно определённое имущество. Во-первых, оно всё должно использоваться в предпринимательской деятельности. Во-вторых, речь идёт не о любом бизнесе, а только о:

  • производстве сельскохозяйственной продукции;
  • обработке сельхозпродукции;
  • оказании услуг сельскохозяйственными производителями.

Обратите внимание на то, что в НК РФ нет уточнений по поводу того, о каком конкретно имуществе идёт речь. Документы из регистрационной палаты в данном случае не помогут внести ясность. Поэтому стоит ждать официальных пояснений.

А пока что можно обратиться в региональное отделение ФНС РФ, в котором вы зарегистрированы, чтобы получить от них чёткий и однозначный ответ. Это избавит вас от проблем, даже если опубликованные в дальнейшем официальные разъяснения будут противоречить позиции налоговых инспекторов вашего отделения.

Имейте в виду, что вам придётся разделить имущество на то, которое облагается налогом, и на то, которое им не облагается. Для этого в учётной политике нужно прописать методику ведения раздельного учёта такой собственности.

Подведём итоги: изменения по ЕСХН в 2019 году в первую очередь затронули производителей сельскохозяйственной продукции. Но в целом учитывать новшества нужно всем, в особенности тем, кто сотрудничает с такими компаниями.

Источник: //blog.burocrat.ru/buhgalteria/306-izmeneniya-v-eshn-v-2019.html

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году: изменения

Новое в есхн в 2019 году

Что нового в едином сельскохозяйственном налоге в 2019 году? Производители сельскохозяйственной продукции в России испытывают огромный ряд трудностей.

Это связано со сложностью бюрократических процессов, повышением цен на сырье и топливо, закупкой оборудования и несовершенной законодательной базой.

Также нужно учитывать и возрастающую конкуренцию, когда иностранные производители, стремясь к удешевлению товара, используют вредные для жизнедеятельности вещества и компоненты.

В такой ситуации, в качестве поддержки собственного производителя, который является большим источником поступления налогов, выступает Единый сельскохозяйственный налог. Он введен для снижения налогового груза с предпринимателя и экономии его времени. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут использовать его, если ведут свою деятельность в хозяйственной сфере.

Последние новости про ЕСХН с 2019 года

Новое в есхн в 2019 году

ЕСХН – это единый сельскохозяйственный налог, который действует на территории Российской Федерации, согласно положениям налогового Кодекса.

Разработка и принятие этой налоговой системы имели перед собой благие намерения – облегчить жизнь производителям сельхозпродукции, снизить налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса и дать предпринимателям возможность развивать свою деятельность.

Изначально ЕСХН, как возможность облегчить свою работу, не пользовался особой популярностью у тех, для кого разрабатывался, но со временем стал приобретать все большую востребованность. Однако последние новости об изменениях, вступающих в действие с 2019 года, вероятнее всего, повлияют на юридических лиц и ИП, перешедших на ЕСХН не в лучшую сторону.

Какие новые обязанности появятся у плательщиков ЕСХН в 2019 году

Последние новости в официальных и оппозиционных СМИ то и дело комментируют произошедшие изменения в фискальной системе государства, коснувшиеся многих категорий налогоплательщиков с 2019 года. Повышение НДС для разных категорий бизнеса оказалось ощутимым бременем, тем более, что рост был сразу на 2%.

Последние новости от финансовых экспертов и аналитиков предсказывают повышение цен на товары, облагаемые налогом на добавочную стоимость, поскольку бизнес структуры всегда свои расходы перекладывают на плечи потребителя продукта.

ЕСХН

Теперь, как сообщают комментаторы последних изменений в Налоговом Кодексе, плательщики ЕСХН тоже вынуждены будут платить НДС:

  1. Новый Закон, принятый в ноябре 2017 года, предусматривает вычет из расходов сумм НДС, уплаченных при закупке необходимых товаров, а это значит, что они с 2019 года становятся личными расходами налогоплательщика.
  2. Попытка включения их в расходы приведет к вычету или будет добавляться в стоимость приобретаемого товара, а изменения в ЕСХН с 2019 года касаются и подачи деклараций по налогу на добавочную стоимость.
  3. Ее придется подавать ежеквартально, до 25 числа. Последние новости переполнены сообщениями о возможности ухода от нововведенного налога, причем, сразу в повышенном размере. Но у так называемой налоговой льготы есть слишком много оговорок и условий, которые могут сделать недоступным ее получение.
  4. Переход с ЕСХН на НДС для многих предпринимателей в сельскохозяйственной сфере, означает, что система налогообложения перестала быть удобной и комфортной, облегчающей нелегкую жизнь человека, занимающегося бизнесом в сельском хозяйстве. С 2019 года такая система может остаться удобной только при своевременной подаче заявления об освобождении или получении дохода согласно установленному лимиту.
  5. Последние новости сообщают также, что это прерогатива, устанавливаемая только на год. Ее продолжение подразумевает ежегодное подтверждение с помощью подачи заявления. Налоговая система, на которую, как предполагалось, перейдет значительное количество предпринимателей, занятых в сельскохозяйственной сфере, станет еще менее популярной, чем раньше.
  6. В последних новостях есть и еще одно неприятное известие. Снижены лимиты на доходы, позволяющие получить освобождение от НДС, и это понижение – далеко не последнее. Если в 2018 он составлять 100 млн руб. в год, то с 2019 года – это ухе 90 млн, в следующем, 2020, это будет 80 млн, а в конце экономического трехлетия лимит понизится до 70 млн. Пока известно, что и на 2022 планируется снижение существующего рубежа до 60 миллионов рублей.
  7. Согласно методическому письму от Федеральной налоговой службы в лимитированные суммы не включается уплаченный налог на добавочную стоимость, и это было заранее подготовлено еще в мае прошлого года.

Единый сельский налог

В связи с таким положением, многие сельскохозяйственники рассматривают, можно ли перейти с ЕСХН на УСН. Это могло бы стать выходом из сложившейся ситуации, если бы не несколько существенных «но».

Предельный лимит на УСН составляет 21 млн. руб. в год. Предусмотренные поводы для перехода – прекращение деятельности в этой сфере или совмещение с другими видами бизнеса, где СХ продукция занимает менее 70%.

К тому же уведомление о переходе нужно подавать заранее, не позднее ноября текущего года – на следующий. Тогда, если рассмотрение заявления не выявит препятствий, переход состоится с 1 января 2020.

Применение ЕСХН

Есхн и ндс в 2019 году: плюсы и минусы

Налоговая служба Российской Федерации с удивлением восприняла известие о том, что среди плательщиков ЕСХН есть недовольные новым положением. Ведь закон о переходе был принят еще в 2017 году, все могли с ним ознакомиться и предпринять определенные меры (например, написать в 2018 году заявление об освобождении от НДС, при условии, что их доходы меньше или равны изменившемуся лимиту:

Источник: //mysovets.ru/soveti/8244-poslednie-novosti-pro-eshn-s-2019-goda.html

Вопрос Юристу
Добавить комментарий