Льгота по ндфл по инвалидности

Содержание
  1. Возможные налоговые вычеты при инвалидности
  2. Размер возмещения
  3. Ограничение на выплату вычета
  4. Порядок оформления
  5. Куда подавать документы на вычет
  6. Сроки возврата налогового возмещения
  7. Льготы для работодателей
  8. Льгота 500 руб для инвалидов по ндфл 2011
  9. Льготы по НДФЛ
  10. Случаи, в которых НДФЛ не начисляется, и форма 3-НДФЛ не нужна
  11. INVA-Портал!
  12. Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства
  13. Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы
  14. Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания
  15. Размер вычета инвалидам
  16. Список необходимых документов
  17. Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:
  18. Как получить
  19. Итоги
  20. Льгота по НДФЛ для инвалидов 2 группы в 2019 году
  21. Кому положены
  22. Какие льготы по уплате НДФЛ есть у инвалидов 2 группы
  23. Необходимые документы
  24. Могут ли отказать
  25. по теме:
  26. Положены ли налоговые вычеты работнику-инвалиду
  27. Законодательное регулирование вопроса
  28. Льгота по НДФЛ: кому положена
  29. Порядок предоставления
  30. Виды вычетов
  31. Освобождение от уплаты
  32. Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос

Возможные налоговые вычеты при инвалидности

Льгота по ндфл по инвалидности

Налоговый вычет для инвалидов доступен для категории граждан первой и второй группы, а так же людей, перенесших лучевую болезнь. На увеличенный размер льготы могут рассчитывать лица, перенёсшие облучение во время Чернобыльской катастрофы, в том числе и те, кто участвовал в её ликвидации.

Дополнительно на увеличенную льготу имеют право граждане ВОВ, а так же военнослужащие, входящие в любую группу с 1 по 3 и получившие проблемы со здоровьем вследствие военной травмы. Полный перечень граждан, имеющих право на льготу, прописан в статье 218 НК РФ.

Размер возмещения

На увеличенный вычет по инвалидности, размер которого составляет 3 000 руб., могут рассчитывать следующие категории граждан:

  • Чернобыльцы;
  • Участники ВОВ;
  • Военнослужащие I, II и III группы.
  • Лица, получившие заболевания или облучённые на ПО «Маяк».

На стандартную льготу в размере 500 руб. могут рассчитывать:

Если гражданин относится к одной из групп инвалидов и при этом осуществляет частную деятельность, то он так же имеет право на льготу. Если его доход достигает 100 000 руб., то он раз в год освобождается от уплаты ЕСН. При превышении данной суммы остальная её часть оплачивается на общих основаниях.

Ограничение на выплату вычета

Особые условия относительно налоговых вычетов инвалидам касаются родителей. Это единственная практика, предполагающая суммирование стандартных налоговых вычетов.

На практике это выглядит следующим образом – если мать является инвалидом и получает вычет на себя, то она имеет право уменьшить налоговую базу и на ребенка. А вот если она, к примеру, относится к третьей группе инвалидности и имеет право на два вида налоговых вычетов, то налоговые вычеты не суммируются, а используется больший по размеру.

На детей, имеющих инвалидность, опекунам и родителям положен увеличенный размер вычета. При этом не важно, сколько именно в семье детей. Родителям база уменьшается на 12 000 руб., а опекунам – на 6 000 руб. При этом подобный вычет доступен только до тех пор, пока не будет достигнут годовой доход в 350 000 руб.

Сколько раз положен стандартный налоговый вычет по инвалидности?

Гражданин может воспользоваться вычетом неограниченное количество раз. Однако право на льготу ограничиваются одним календарным годом.

Расчет вычета осуществляется только при подаче заявления заинтересованного лица, либо его представителя работодателю.

Порядок оформления

Инвалидам 3 группы (и иным группам) налоговые вычеты выплачиваются только при наличии определённых документов. В их число входят:

  • Удостоверение личности;
  • Справка, свидетельствующая об инвалидности;
  • Заявление на предоставление вычета;
  • Официальная справка о доходах.

При оформлении заявления нужно указать следующие данные:

  • Информацию о том государственном органе, в который подаются документы;
  • Информацию о заявителе, являющемся физическим лицом;
  • Мобильный телефон или иной контактный номер для связи;
  • Информацию о работодатели, через которого и будет осуществляться компенсация;
  • Размер компенсации;
  • Список документов, которые прилагаются к документу;
  • Дату и подпись.

Куда подавать документы на вычет

Подать на налоговый вычет по инвалидности можно в несколько организаций:

  • ФНС. Если вы обращаетесь именно в эту организацию, то вас подробно проконсультируют о необходимых документах и типовых ошибках, которые в них могут быть допущены.
  • Госуслуги. На сайте Госуслуг также можно подать заявление на вычет, но для этого понадобится электронная подпись и предварительная регистрация.
  • Через работодателя. Основное преимущество подачи бумаг таким образом заключается в том, что можно не ждать окончания календарного года, а подать документы в любой момент. Кроме того, доход можно получить без отчислений. Для подачи бумаг через работодателя не нужно предоставлять справки о доходах.

Если говорить о стандартных налоговых вычетах, то они не обременены какими-то определёнными сроками подачи заявления – документы можно подать в тот день, который наиболее удобен заявителю.

Сроки возврата налогового возмещения

По факту возврата приходится ожидать порядка 4 месяцев с того дня, когда были собраны бумаги и подано заявление. Однако в некоторых случаях возможен и более длительный срок:

  • После того, как заявитель направил заявку на вычет, государственный орган имеет право ещё в течение 3 месяцев осуществлять проверку документов;
  • Если налоговая приняла решение о том, что средства нужно выплатить, заявителю на почту приходит соответствующее извещение по месту прописки;
  • После того, как на почту придет письмо, государственные органы перечислят налоговый вычет в течение месяца.

Бывает, что средства приходят с опозданием – в этом случае заявитель имеет право потребовать от ФНС компенсацию в виде пени. Но для этого нужно предъявить доказательства того, что выплата действительно была задержана и перечислена не в срок.

Льготы для работодателей

Лица, имеющие проблемы со здоровьем, имеют право на налоговые льготы по следующим категориям:

  • Налог на земельный налог и имущество;
  • ЕСН;
  • НДФЛ.

Для работников, имеющих проблемы с трудоспособностью, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

  • Цена путевок в оздоровительные учреждения и санатории, которые были куплены на средства, оставшиеся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль;
  • Средства, которые были потрачены на реабилитацию инвалидов – физических лиц, работающих на предприятии, то есть на протезы, слуховые аппараты и так далее;
  • Средства, полученные пенсионерами, имеющими проблемы со здоровьем, от работодателя в размере не более 4 000 руб. – если сумма больше, то она уже облагается НДФЛ;
  • Также налогом не облагаются затраты на лекарственные средства, которые были возмещены инвалидам, но так же в пределах 4 000 руб.

В последнем случае преимуществом можно воспользоваться только тогда, когда фармпрепараты выписаны врачом и на то есть соответствующие документы. Все вышеперечисленные доходы группы вычетов по НДФЛ не облагаются налогом.

Отдельного внимания стоит ЕСН. От его уплаты освобождаются ИП, нотариусы и адвокаты, которые причисляются к лицам с ограниченными способностями с 1 по 3 группы. Сумма ЕСН, от которой освобождается работодатель, не должна превышать 100 000 руб.

Также компаниям, в которых работают лица, имеющие проблемы со здоровьем, предоставляются льготы. В результате, принимая на работу человека, имеющего проблемы со здоровьем, компания может уменьшить налоговую базу по страховым взносам, получить скидки по ЕСН и уменьшить налог на прибыль.

К сожалению, в некоторых случаях инвалиду в льготе может быть и отказано. Это происходит при отсутствии подписи, нехватки документов, либо при подаче заявления не по месту регистрации. Неработающие граждане, имеющие проблемы со здоровьем, так же могут получить вычет, но только за предыдущие 3 года.

Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-invalidam

Льгота 500 руб для инвалидов по ндфл 2011

Льгота по ндфл по инвалидности

06 Февраля 2011

На получение льгот имеет право каждый инвалид, что закреплено трудовым законодательством. Но помимо этого также предусмотрен еще один вид льгот – налоговые. Они предоставляются самим инвалидам и организациям, в которых они работают. Для этого даже не требуется декларация 3-НДФЛ .

Налоговые льготы распространяются на НДФЛ, ЕСН, имущественные и земельные налоги. Работодателя интересует только НДФЛ и ЕСН, прочими льготами по налогам работник-инвалид занимается самостоятельно.

Также для таких людей предусмотрены и стандартные налоговые вычеты, для получения которых требуется декларация 3-НДФЛ .

Льготы по НДФЛ

Существует два стандартных вычета по налогам, гарантированных работнику-инвалиду статьей 218 Налогового кодекса. Ежемесячный вычет в сумме 3000 руб.

На его получение имеют право следующие категории лиц:

– инвалиды, ликвидаторы и другие группы пострадавших в результате радиационных аварий и непосредственно участвовавшие в ядерных испытаниях (Чернобыльская АЭС, объект “Укрытие”, ПО “Маяк”)

– инвалиды Великой Отечественной войны

– военнослужащие, получившие I, II или III группу инвалидности при ранениях или контузиях, защищая СССР или РФ.

На данный налоговый вычет для этих категорий работников не влияет размер дохода, рассчитываемого с начала каждого года в виде нарастающего итога. Ежемесячный вычет в размере 500 руб. Предоставляется для следующих групп работников: – инвалиды детства

– герои СССР или РФ

– инвалиды I и II групп. Этот вычет является гарантированным также вне зависимости от суммы годового дохода работника.

Случаи, в которых НДФЛ не начисляется, и форма 3-НДФЛ не нужна

Но стандартными вычетами налоговые льготы не ограничиваются. Важно помнить, что НДФЛ не взимается в случае следующих выплат:

– стоимость путевок для инвалидов в санатории и лечебно-оздоровительные учреждения (разумеется, кроме туристических). Путевки приобретаются за счет остатков средств, которыми работодатель вправе распоряжаться после выплаты налога на прибыль

– стоимость средств реабилитации и профилактики инвалидов. Сюда могут входить слуховые аппараты, протезы и подобные технические средства

– материальная помощь в пределах 4000 руб. Ее могут предоставить инвалидам-пенсионерам бывшие работодатели. Сумма, превышающая предельную, подлежит взысканию НДФЛ, которым занимается непосредственно организация-плательщик

– стоимость лекарств и медикаментов, возмещаемая инвалидам. Предельная сумма составляет 4000 руб. Такая льгота предоставляется только при наличии назначения врача и подтверждения покупки.

Перечисленные категории попадают под действие статьи 217 Налогового кодекса РФ (п.9, п.22, п.28). При этом форма 3-НДФЛ инвалидам не требуется.

INVA-Портал!

Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают

Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно.

ЛЬГОТЫ ДЛЯ ИНВАЛИДОВ

Инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН, налогу на имущество и земельному налогу. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет (работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно), в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН.

НДФЛ

Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.

Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. К ним относятся:

– участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте “Укрытие”, производственном объединении “Маяк”

– инвалиды Великой Отечественной войны

– инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

– инвалиды детства

– инвалиды I и II групп.

Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

– стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ)

– суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов – слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ)

– материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб. облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги

– стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

ЕСН

От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 000 руб. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).

ЛЬГОТЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

Налог на прибыль

Прочие расходы.

Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов.

При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат – не менее 25%.

В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

– улучшение условий и охраны труда инвалидов

– создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников)

– обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов

– изготовление и ремонт протезных изделий

– приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников)

– санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов

– защита прав и законных интересов инвалидов

– мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия)

– обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов)

– приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом

– взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Расходы на оплату труда. Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда. Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст.

14 Федерального закона от 15.05.91 N 1244-1 “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”).

Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

ЕСН

В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

– общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%

– фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы – не меньше 25%

– учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов

– учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

От уплаты ЕСН эти организации освобождаются при условии, что сумма дохода каждого физического лица (а не только работника-инвалида) в течение года не превысит 100 000 руб.

Обратите внимание: указанные льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 N 884.

Льготы для организаций, осуществляющих выплаты инвалидам I, II и III групп. Льготы распространяются на выплаты только этим категориям сотрудников также при условии, что сумма выплат в течение календарного года не превысит 100 000 руб. на каждого работника-инвалида.

При этом не имеет значения, по какому договору инвалид получает вознаграждение – трудовому, гражданско-правовому или авторскому (подп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ).

Однако ЕСН придется начислять в случае, если на работу приняли ребенка-инвалида. Такая категория присваивается гражданину в возрасте до 18 лет в случае, если у него обнаружено стойкое расстройство функций организма, возникшее в результате заболеваний, последствий травм или дефектов (п. 7 постановления Правительства РФ от 20.02.2006 N 95 “О порядке и условиях признания лица инвалидом”).

Поскольку ребенок-инвалид не имеет группы инвалидности, то в отношении выплат в пользу этого работника организация не может воспользоваться налоговой льготой, установленной в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса. Поэтому авансовые платежи по ЕСН с заработной платы такого сотрудника организация начисляет в общеустановленном порядке.

Как подтвердить право на применение льготы по ЕСН? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Перечень документов, подтверждающих правомерность применения льгот по ЕСН, главой 24 НК РФ не установлен. Однако на практике налоговики требуют от фирм копии справок, которые выдают инвалидам учреждения медико-социальной экспертизы.

Источник: https://kladsovetov.ru/razyasneniya-spetsialista/lgota-500-rub-dlja-invalidov-po-ndfl-2011.html

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства

Льгота по ндфл по инвалидности

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:01

Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы

Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

Пример 1

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб.

Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб.

Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства.

При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства.

Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.

Пример 2

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Важно! Отдельные категории граждан вправе получить вычет при любой степени нарушений здоровья. Например, чернобыльцы, участники военных конфликтов. Полный список таких лиц и оснований для начисления льготы перечислен в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК.

Размер вычета инвалидам

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

  • инвалидам детства;
  • инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

  • в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
  • вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
  • при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2019 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Список необходимых документов

Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:

  • чернобыльца;
  • ликвидатора аварии на «Маяке»;
  • ветерана боевых действий.

Как получить

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

  1. Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
  2. Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
  3. В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

  • 1-я группа — 2 года;
  • 2-я и 3-я группы — 1 год.

Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

Если налогоплательщик не успел в течение года подать заявление, он может оформить возврат налога в ФНС по месту жительства. Для этого потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ, добавить к ней подтверждающие документы и справку о доходах.

Итоги

  1. Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
  2. Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
  3. Вычеты не суммируются.

    Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-invalidam-1-2-3-gruppy-i-detstva/

Льгота по НДФЛ для инвалидов 2 группы в 2019 году

Льгота по ндфл по инвалидности

Лица с инвалидностью являются одним из самых незащищённых слоёв населения, который наиболее остро нуждается в пособиях и других видах помощи со стороны государства. В числе льгот, предусмотренных для инвалидов 2-ой группы – налоговый вычет по НДФЛ.

Право на такую социальную помощь для этой льготной категории предусмотрено статьёй 218 Налогового кодекса РФ. Какие виды дохода инвалидов 2-ой группы не облагаются налогом и куда обращаться за получением этого вида социальной помощи?

Кому положены

Льготы по НДФЛ предусмотрены для целого ряда категорий граждан, в числе которых инвалиды 2-ой группы. Рассчитывать на предоставление такого вида соцподдержки можно при наличии документального подтверждения инвалидности, т. е. удостоверения инвалида 2-ой группы.

Инвалидность присваивается медико-социальной экспертизой (МСЭ), которая ранее именовалась ВТЭК – врачебно-трудовая экспертная комиссия. Если инвалидность не бессрочная, то процедура её подтверждения осуществляется 1 раз в год для инвалидов 2-ой группы.

Повторное освидетельствование предусматривает те же процедурные мероприятия, что и первичное обследование, т. е. претендент должен подготовить:

  • справки о заболеваниях;
  • результаты предыдущих обследований и экспертиз;
  • сведения из амбулаторной и медицинской книжек.

После присвоения инвалидности претендент должен получить удостоверение, которое будет служить основанием для назначения различных видов социальной помощи, в том числе на налоговый вычет по НДФЛ.

Если у инвалида 2-ой группы имеются основания для получения льготы по НДФЛ по двум категориям (например, стандартный и имущественный вычет по НДФЛ), он имеет право подать ходатайство о назначении обоих видов вычетов.

Какие льготы по уплате НДФЛ есть у инвалидов 2 группы

Согласно действующему законодательству, инвалидам 2-ой группы полагается стандартный налоговый вычет по НДФЛ, размер которого составляет 500 рублей. Что это означает? Размер облагаемого налогом дохода, который получает инвалид, уменьшается на 500 рублей.

Иными словами, налоговая база, представленная в денежном выражении, уменьшается на сумму налогового вычета. Такой вычет осуществляется ежемесячно в течение всего периода времени, пока для этого будут основания, т. е. пока будет подтверждаться инвалидность.

Разумеется, налоговый вычет предусмотрен только для работающих инвалидов 2-ой группы, доход которых облагается налоговой ставкой 13%. Воспользоваться налоговым вычетом можно самостоятельно, обратившись в налоговую инспекцию, или через работодателя, который должен сделать перерасчёт НДФЛ для работника, претендующего на этот вид социальной помощи.

Работодатель, или налоговый агент, являющийся источником дохода претендента, предоставляет стандартный налоговый вычет на основании полученного от инвалида заявления и приложенного к нему пакета подтверждающих документов.

В отличие от других видов налоговых вычетов, таких как имущественный и социальный, стандартный вычет можно взять только за текущий год: суммы за предыдущие годы инвалиду 2-ой группы не возмещаются.

Инвалидность присваивается комиссией МСЭ, которая состоит, как правило, из трёх человек. Претенденту могут быть заданы вопросы, после чего вся представленная информация вносится в протокол.

Группа инвалидности может быть присвоена, если соискатель не может:

  • осуществлять трудовую деятельность;
  • самостоятельно передвигаться;
  • обслуживать себя;
  • ориентироваться в пространстве и времени;
  • держать под контролем собственное поведение;
  • общаться с окружающими;
  • пройти курс обучения в высшем или среднем учебном заведении.

Вторая группа назначается, если заявитель:

  • имеет ограничения относительно условий труда;
  • не имеет возможности полноценно работать в течение длительного времени;
  • отличается стойкими нарушениями главных функций организма.

Получить удостоверение инвалида 2-ой группы можно, обратившись в службу социальной защиты по месту проживания. Эта процедура не требует уплаты государственной пошлины, от заявителя потребуется только полный пакет необходимых документов.

Ходатайство о предоставлении налогового вычета по НДФЛ претендент подаёт работодателю или в налоговую инспекцию. 

Бланк заявления в ФНС можно скачать тут.

Например, оформляя помощь через госуслуги, заявитель:

  • может осуществить все процедурные мероприятия в режиме онлайн. Личное присутствие в налоговой инспекции или другом учреждении в этом случае не требуется;
  • должен иметь электронную подпись. Следует помнить, что использование такой подписи может стоить около 1,5 тысяч рублей в год.

Если у претендента уже имеется цифровая подпись, то оформить льготы надёжнее и проще через сайт ФНС.

При оформлении через налоговую службу претендент:

  • имеет возможность детально проконсультироваться у специалиста и сразу же исправить ошибки, допущенные при оформлении документов, если таковые найдутся;
  • может затратить больше времени, чем оформляя льготу другим способом. Кроме того, в этом случае от заявителя могут потребоваться дополнительные документы, которые не нужны при оформлении, например, через госуслуги.

Если налоговый вычет по НДФЛ оформляется через работодателя:

  • заявитель не обязан ждать наступления нового календарного года для того, чтобы начинать пользоваться льготой;
  • от заявителя потребуется меньшее количество документов. Например, претендент освобождается от необходимости оформлять справку о доходах.

Недостатком оформления налогового вычета через работодателя можно считать высокую степень вероятности того, что факт получения льготы станет известен среди коллег. Вычет в этом случае оформляется небольшими частями ежемесячно.

Необходимые документы

Для оформления инвалидности необходимо подготовить пакет документов, включающий:

  • заявление принятого образца;
  • удостоверение личности, например, общегражданский паспорт (копию и оригинал);
  • СНИЛС;
  • если претендент работает – правильно оформленную копию трудовой книжки;
  • справку с места работы;
  • амбулаторную карту;
  • больничные листы;
  • направление лечащего врача с подтверждающими документами.

Чтобы получить удостоверение, подтверждающее инвалидность, необходимо представить на рассмотрение:

  • правильно оформленное заявление;
  • фотографию заявителя;
  • общегражданский паспорт с отметкой о регистрации;
  • справку медучреждения, присвоившего инвалидность;
  • пенсионное удостоверение;
  • в случае необходимости – документ, который служит основанием для назначения социальной помощи (например, свидетельство участника боевых действий).

Если запрос подаёт доверенное лицо претендента, потребуется нотариально заверенное подтверждение наличия таких полномочий.

Для оформления социальной помощи в виде налогового вычета по НДФЛ инвалид 2-ой группы должен подготовить и представить на рассмотрение комплект бумаг, включающий:

  • заявление о предоставлении льготы, оформленное надлежащим образом;
  • общегражданский паспорт, как документ, подтверждающий личность заявителя;
  • удостоверение инвалида 2-ой группы;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ или 3-НДФЛ;
  • несколько чистых листов формата А4, на случай, если придётся переоформлять какой-либо из документов.

Могут ли отказать

Отказ на предоставление такой льготы могут получить заявители, которые:

  • представили неполный или неправильно оформленный пакет документов;
  • зарегистрированы в одном из центров занятости и получают пособие по безработице;
  • не имеют дохода, попадающего под ставку 13%.

Таким образом, инвалиды 2-ой группы имеют право на льготы, связанный с уплатой НДФЛ. Каждый месяц сумма облагаемого налогом дохода гражданина, принадлежащего к этой льготной категории, может быть уменьшена на 500 рублей.

Чтобы воспользоваться таким преимуществом, претендент должен подтвердить наличие оснований для назначения этого вида социальной помощи, и подать соответствующее ходатайство работодателю или в налоговую инспекцию по месту проживания.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://lgotypro.ru/lgota-po-ndfl-dlja-invalidov-2-gruppy/

Положены ли налоговые вычеты работнику-инвалиду

Льгота по ндфл по инвалидности

Чтобы избежать проявлений дискриминации со стороны работодателей в отношении соискателей с инвалидностью, законодателем зафиксирована обязанность приема на работу лиц с ограниченными возможностями.

В частности, если в штате фирмы числится сто и больше человек, то 2% этого количества должны составлять инвалиды. При подписании трудового контракта нужно учитывать, что для таких категорий работников установлены специальные условия служебной деятельности.

Дополнительно предусмотрены налоговые льготы, а именно — вычеты инвалидам-работникам.

Законодательное регулирование вопроса

Налоговый кодекс Российской Федерации является главным НПА, на основании которого осуществляется налогообложение граждан государства. В частности, ст.

218 документа фиксирует порядок уплаты налогов трудоустроенными инвалидами. Согласно указанной норме, льготы по НДФЛ инвалидам 2 группы в 2019 году могут достигать 3000 рублей за каждый полный месяц официального труда.

Такие бонусы распространяются и на другие льготные категории лиц.

Федеральный закон № 181 «О социальной защите инвалидов» был принят 24.11.1995 года. Данным нормативно-правовым документом установлена обязанность федерального и локального правительств оказывать всестороннюю помощь и поддержку людям с инвалидностью. В том числе и при трудоустройстве.

Согласно положениям ФЗ «О мерах социальной поддержки инвалидов», который вступил в законную силу 22 августа 2004 года, в число специальных льгот и поощрений, предоставляемых этой категории граждан, входит налоговый вычет всем группам инвалидов.

Указом Президента России № 685 от 06 апреля 2008 года зафиксирован порядок реализации льготной политики в отношении людей с ограниченными возможностями.

Льгота по НДФЛ: кому положена

Согласно положениям НК РФ, не все категории граждан имеют возможность вернуть часть денег, потраченных на налоги.

Прежде всего, необходимо предоставить актуальное заключение медицинской комиссии о подтверждении заболевания.

В зависимости от присвоенной группы инвалидности (1, 2, 3) также будет применяться вычет на ребенка-инвалида в 2019 году. Дополнительно учитываются такие обязательные условия:

  • наличие гражданства России;
  • официальное трудоустройство;
  • получение зарплаты, 13% которой взимается в качестве подоходного налога.

В некоторых ситуациях эти льготы по НДФЛ инвалидам 2 группы в 2019 году могут распространяться и на иностранных граждан. Но для этого нужно подтвердить, что иностранец:

  • законно находится в стране;
  • трудоустроен;
  • платит в пользу федеральной казны НДФЛ;
  • пребывает в пределах страны минимум 183 дня.

Порядок предоставления

Налоговый вычет инвалидам всех (1, 2, 3) групп в 2019 году предоставляется налоговой службой, поэтому подавать ходатайство и документы по списку предстоит в локальное отделение ФНС. Отправлять бумаги нужно по месту прописки или официального трудоустройства, что может повлиять на скорость рассмотрения обращения.

Согласно положениям закона, сотрудники ФНС обязаны рассмотреть обращение в пределах трех месяцев со дня его получения. Это время отводится для проверки подлинности всех документов, подтверждения оснований для вычета.

О принятом решении готовится официальное уведомление, которое направляется инвалиду почтовой связью. Как правило, уже со следующего месяца можно ожидать возврат средств.

Таким образом, вся процедура занимает порядка четырех месяцев.

Виды вычетов

Налоговый вычет для инвалидов 1, 2, 3 групп, а также для несовершеннолетних с инвалидностью может предоставляться по нескольким направлениям. Как сказано выше, обязательно нужно проводить переоформление всех документов каждый раз при изменении категории инвалидности.

Таблица № 2 «Классификация вычетов»

Вид налоговой помощиУсловия оказания
На лечениеПри болезни, которая повлекла значительные финансовые вложения на обслуживание в больнице, покупку лекарств, граждане могут получить обратно часть потраченного
ОбразовательнаяЕсли лицо с инвалидностью или же его близкий родственник (опекун) получает платное образование в государственном вузе, то есть возможность вернуть часть вложенных денег. При получении налоговых послаблений сумма льготы на образование инвалидов не может превышать 120 тысяч рублей. Компенсация денежных затрат за третье лицо должна быть меньше 50 тысяч
СтандартнаяДанный вид компенсации доступен всем людям этой категории и в 2019 году равняется 500 рублям. Возврат денег осуществляется с заработной платой ежемесячно. Оформить вычет можно в любое время, но учитывается доход только за текущий календарный год. Вернуть часть НДФЛ, уплаченного в предыдущие года, не получится
При благотворительностиЕсли физическое лицо оказывает благотворительную помощь социальным организациям, то сумма налогового вычета может достигать 25% общего объема вложений
ИмущественнаяРаспространяется на все виды операций, связанных с отчуждением и приобретением объектов недвижимой собственности. Если инвалидов продает свое имущество, которое находилось в единоличном владении больше трех лет, то никакие дополнительные налоги платить не нужно. В противном случае ИФНС составит 13% вырученной от продажи суммы. Также в эту группу относится налоговая льгота при продаже земельного участка.

Важно! Законодатель не ограничивает права граждан с инвалидностью на получение налоговых льгот. Допускается одновременное заявление на несколько категорий возврата денежных средств, но общая сумма помощи не может превышать 120 000 рублей в год.

Освобождение от уплаты

Как уже было сказано выше, граждане с инвалидностью не могут в полной мере освобождаться от уплаты подоходного налога при трудоустройстве. Но допускается ежемесячный возврат части суммы от выплаченных 13%.

Единственная операция, не подлежащая налогообложению, — отчуждение личной недвижимости, которая находилась в собственности гражданина более трех лет.

Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос

Пользователь задает
вопрос на сайте

Вопрос поступает
дежурному юристу

Вопрос обрабатывается: определяется его тематика,

анализ вопроса, поиск ответа

Решение проблем пользователя – это ответ на

его вопрос

Юрист связывается с пользователем и предоставляет ему

консультацию

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 350-81-93

Источник: https://posobie.net/kompensatsii/nalogovyj-vychet-po-ndfl-invalidam-rabotnikam-2-3-gruppy.html

Вопрос Юристу
Добавить комментарий